Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.

Когда нужно подавать 3-НДФЛ и платить налог

При продаже квартиры налогоплательщик может столкнуться с тремя возможными сценариями:

• Освобождение от НДФЛ – если с момента регистрации права собственности прошло 3 года и более (для квартир‚ приобретённых до 2016 г.) или 5 лет и более (для объектов‚ купленных после г.).
• Нужно подать декларацию‚ но налог = 0 – если срок владения менее льготного‚ но доход от продажи не превысил 1 млн руб. или был меньше расходов на покупку.
• Нужно подать декларацию и заплатить 13 % – если срок владения менее льготного и полученная прибыль превышает 1 млн руб. без учёта фактических расходов.

Срок подачи декларации за 2025 год – до 30 апреля 2026 года. Налог необходимо уплатить до 15 июля 2026 года.

Бланк и форма декларации

Для отчётности 2025 года используется форма 3-НДФЛ‚ утверждённая Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/757 (КНД 1151020). Бланк можно:

• Скачать в личном кабинете налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
• Получить в любом отделении ИФНС на бумаге.
• Сформировать через программу «Декларация-2025» или онлайн-сервис ФНС.

Пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Титульный лист

Вносим:

• ИНН‚ ФИО‚ паспортные данные.
• Код налогового органа по месту регистрации.
• Отчётный год – 2025.

Шаг 2. Раздел 1 «Сумма налога‚ подлежащая уплате (возврату)»

Указываем:

• КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
• Сумма НДФЛ к уплате (или 0‚ если налога нет).

Шаг 3. Раздел 2 «Расчёт налоговой базы и налога»

Заполняем для дохода от продажи:

• Код дохода: 1510 – продажа жилых помещений (квартиры).
• Сумма дохода (берётся из договора купли-продажи).
• Применяемый вычет:
  • 1 000 000 руб. – фиксированный вычет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
  • Или расходы на приобретение (подтверждены документально: ДДУ‚ расписки‚ платёжки).
• Налоговая база = Доход – Вычет.
• НДФЛ = Налоговая база × 13 %.

Шаг 4. Приложение 1 «Доходы»

Указываем:

• Источник дохода: «Продажа квартиры» (можно указать адрес объекта).
• ИНН покупателя (если известен) или «0000000000».
• Сумма дохода (строка 070) – цена из договора.
• Код дохода – 1510.

Шаг 5. Приложение 6 «Порядок применения имущественных вычетов»

Заполняем:

• Пункт 010 – если используем фиксированный вычет: сумма не более 1 000 000 руб.
• Пункт 020 – если применяем расходы на покупку: указываем фактическую сумму (но не больше дохода).

Пример заполнения

Условия:

• Квартира куплена в 2024 году за 4 500 000 руб.
• Продана в 2025 году за 5 200 000 руб.
• Правоустанавливающие документы и оплата подтверждены.

Расчёт:

• Доход – 5 200 000 руб.
• Вычет – 4 500 000 руб. (расходы на покупку).
• Налоговая база – 700 000 руб.
• НДФЛ к уплате – 91 000 руб. (700 000 × 13 %).

Необходимые документы

1. Договор купли-продажи квартиры 2025 г.
2. Документы‚ подтверждающие расходы (ДДУ‚ АПП‚ платёжки‚ чеки‚ акты приёма-передачи).
3. Свидетельство о регистрации права собственности (ЕГРН).
4. Паспорт продавца (копия).
5. Реквизиты для уплаты налога (если есть).

Как подать декларацию

1. Онлайн – через личный кабинет ФНС (загрузка в формате XML или заполнение в веб-интерфейсе).
2. По почте – заказное письмо с уведомлением.
3. Лично в ИФНС – запись через Госуслуги или по телефону.

Частые ошибки

• Забывают указать кадастровый номер квартиры в приложении 6.
• Перепутали код дохода 1510 и 901 (аренда).
• Использовали вычет 1 млн руб. вместо расходов‚ хотя расходы выше – это приводит к переплате налога.
• Не подали декларацию в срок – штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 % и не менее 1 000 руб.).

Особые случаи

Продажа и покупка квартиры в одном году

Если в 2025 году вы продали и купили новую квартиру‚ то:

• В разделе 2 отражаем доход от продажи и применяем вычет.
• В Приложении 7 указываем вычет на покупку нового жилья (максимум 2 000 000 руб.).
• Налог к уплате может быть равен 0‚ если сумма имущественного вычета на покупку превышает налоговую базу.

Доля в квартире

Вычет 1 млн руб. распределяется пропорционально доле каждого собственника.

Заполнять 3-НДФЛ при продаже квартиры не сложно‚ если знать ключевые правила:

• Проверьте срок владения – возможно‚ декларация не нужна.
• Выберите наиболее выгодный вычет: 1 млн руб. или фактические расходы на приобретение.
• Соберите полный пакет документов.
• Подайте отчёт в срок до 30 апреля 2026 года.

При необходимости воспользуйтесь бесплатной консультацией в ИФНС или онлайн-сервисом ФНС «Личный кабинет налогоплательщика».

Успешной сдачи отчётности!