Если вы продали квартиру (или долю в ней) в 2020 году и с момента вступления в право собственности до даты продажи прошло менее 3 лет, вы обязаны подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и, при наличии налога к уплате, перечислить его до 15 июля 2021 года․ Ниже, подробная инструкция о том, как правильно заполнить отчётность «старой» (действующей в 2020 году) формы и не ошибиться․

Когда нужно сдавать 3-НДФЛ

• Квартира была приобретена (получена по наследству, дару, приватизации) после , а продана в 2020 году, значит, срок владения меньше минимального (3 года для указанных случаев)․
• Вы получили доход от продажи (даже если квартира была продана дешевле покупки, но дороже 70 % кадастровой стоимости) — обязаны отчитаться․
• Срок подачи декларации, до 30 апреля 2021 года․
• Срок оплаты налога (если он есть) — до 15 июля 2021 года․

Какие льготы можно применить

При расчёте налога у вас есть два взаимоисключающих варианта:

1. Имущественный вычет — 1 000 000 рублей (п․ 2 п․ 1 ст․ 220 НК РФ)․ Просто вычитается из цены продажи․
2. Документальные расходы на покупку этой же квартиры (п․ 2 п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․ Можно уменьшить доход на сумму фактических затрат, подтверждённых договором купли-продажи, распиской, банковским переводом и т․д․

Выбирайте тот вариант, который даёт больший вычет и, соответственно, меньший налог․

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ за 2020 год

Что понадобится

• Справка 2-НДФЛ за 2020 год (если хотите заявить имущественный вычет или есть другие доходы)․
• Договор купли-продажи квартиры от 2020 года․
• Документы подтверждения расходов (договор покупки, платёжные поручения, квитанции) — при выборе вычета «расходы»․
• Кадастровый паспорт (или выписка ЕГРН) для проверки 70 % кадастровой стоимости․

Инструкция для программы «Декларация 2020»

Шаг 1․ Создайте новую декларацию

Укажите:

• Инспекцию — по месту регистрации․
• Отчётный год, 2020․
• Статус, «Физическое лицо»․

Шаг 2․ Заполните раздел «Доходы»

1. Выбираем источник выплат — «Доход от продажи имущества»․
2. Указываем покупателя (ФИО/ИНН)․
3. В графе «Доход» прописываем стоимость из договора․
4. В графе «Вычет» выбираем:
   • «Имущественный вычет 1 000 000 руб․» — если применяем льготу 1 млн․
   • «В сумме фактически произведённых расходов» — если вычитаем затраты на покупку․

Шаг 3․ Проверяем налогооблагаемую базу

Сравните цену продажи с 70 % кадастровой стоимости квартиры․ Если договорная цена ниже, налоговая будет считать доходом именно 70 % кадастра․ Укажите большую из двух величин․

Шаг 4․ Расчёт налога

Пример 1․ Применяем вычет 1 000 000 руб․
Квартира продана за 3 200 000 руб․
70 % кадастра = 2 800 000․ Берём 3 200 000․
Налог к уплате = (3 200 000 – 1 000 000) × 13 % = 286 000 руб․

Пример 2․ Уменьшаем на расходы
Покупка — 2 500 000 руб․
Продажа, 3 200 000 руб․
Налог = (3 200 000 – 2 500 000) × 13 % = 91 000 руб․

Шаг 5․ Сохраняем файл и печатаем

После проверки формируем XML-файл и печатную форму․ Подпись — личная ЭЦП (если подаёте онлайн) или собственноручная при бумажной подаче․

Как и где подать

• Онлайн через сервисы ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» или «Госуслуги»․
• Лично в налоговую по месту регистрации․
• По почте заказным письмом с уведомлением․

Частые ошибки

1. Не учитывают 70 % кадастровой стоимости, занижают базу → штраф + 20 % недоимки․
2. Применяют одновременно и 1 млн, и расходы — недопустимо․
3. Забывают приложить документы, подтверждающие расходы․
4. Не сохраняют квитанцию об оплате налога в срок до 15 июля․

Краткий чек-лист

Таким образом, чтобы избежать штрафов и претензий налоговой, важно:

• правильно определить налоговую базу;
• выбрать наиболее выгодный вид вычета;
• сдать 3-НДФЛ вовремя;
• использовать актуальную программу «Декларация 2020» (не 2021+)․

Если остались вопросы, рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом или воспользоваться сервисом «Личный кабинет» на сайте www․nalog․gov․ru․