Дарение недвижимости — это не только радостное событие, но и повод разобраться в налоговых обязательствах. Декларация 3-НДФЛ в таких случаях может понадобиться как дарителю, так и одаряемому. Ниже — подробная инструкция, кто, когда и как должен подавать форму 3-НДФЛ при дарении квартиры, дома или земельного участка.
Кто обязан подать 3-НДФЛ при дарении недвижимости?
В 2026 году правило осталось прежним: даритель НЕ платит НДФЛ и не подает декларацию, поскольку не получает дохода. Всю ответственность несет одаряемый, если:
- даритель не является близким родственником (родители, дети, супруги, братья/сестры, дед/бабка/внуки);
- дарение произведено в пользу любого другого физлица (дальнего родственника, друга, коллеги).
В таком случае стоимость подаренной недвижимости считается доходом, и с неё нужно уплатить 13 % НДФЛ (15 %, для доходов свыше 5 млн рублей в 2026 г.).
Сроки подачи и уплаты налога
4 мая 2027 года (включительно), последний день подачи 3-НДФЛ за налоговый период 2026 года.
15 июля 2027 года — крайний срок уплаты налога;
Как определить налоговую базу
Налог считается от 70 % кадастровой стоимости недвижимости на дату дарения, если иное не указано в договоре. Если кадастровая стоимость ниже рыночной, можно указать в договоре реальную цену, но не ниже 70 % кадастровой, чтобы не вызвать вопросы у ФНС.
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ
Шаг 1. Выбор программы
Скачайте актуальную версию «Декларация 2026» с сайта nalog.gov.ru или воспользуйтесь личным кабинетом на Госуслугах.
Шаг 2. Ввод паспортных данных
- ФИО, ИНН, дата/место рождения, паспорт, контактный телефон.
Шаг 3. Указание дохода по кодам
В разделе «Доходы» добавьте источник выплаты:
- Наименование источника: ФИО дарителя (физлицо).
- Код дохода: 2710, «Доход в виде недвижимости, полученный по договору дарения».
- Сумма дохода: кадастровая (или договорная) стоимость × 70 %.
- Код вычета: 0 (если нет права на имущественный вычет).
Шаг 4. Расчет итоговой суммы налога
Программа автоматически рассчитает 13 % (или 15 %) от указанной базы. Проверьте итоговые строки:
- Раздел 1 — КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
- Раздел 2 — сумма к уплате.
Шаг 5. Печать и подпись
Распечатайте декларацию (3 экземпляра), поставьте дату и собственноручную подпись на каждой странице.
Как подать 3-НДФЛ
- Лично — в любой ИФНС (по месту жительства или в любой другой, если удобнее).
- Онлайн — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или Госуслуги (при наличии ЭЦП).
- По почте — заказным письмом с уведомлением о вручении.
Пакет документов к декларации
К 3-НДФЛ прилагают:
- договор дарения + акт приёма-передачи;
- выписка ЕГРН (земельный участок + дом);
- кадастровый паспорт или справка о кадастровой стоимости;
- паспорт заявителя, ИНН;
- квитанция об уплате налога (если платили до подачи).
Редкие, но важные случаи
Дарение между близкими родственниками
Если даритель, родитель, а получатель — ребёнок (и т.п.), доход освобождается от НДФЛ. В этом случае 3-НДФЛ подавать не нужно, но можно защититься от запросов ФНС, приложив копию свидетельства о рождении/браке.
Повторное дарение (передара)
Если вы получили недвижимость в дар , то через 3 года (с ) можете подарить её другому лицу без налога, так как правило «3 года в собственности» сработает. Раньше, придется заплатить НДФЛ как при обычной продаже.
Советы и типичные ошибки
- Не занижайте стоимость ниже 70 % кадастровой — это автоматический запрос на проверку.
- Не забывайте о штрафах — неустойка 5 % за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога.
- Храните документы минимум 4 года после подачи декларации.
Декларация 3-НДФЛ при дарении недвижимости обязательна только для одаряемого, не являющегося близким родственником. Соберите документы, заполните форму в программе, подайте до 4 мая 2027 года и уплатите налог до 15 июля 2027 года. Внимательность в расчетах и точность в заполнении позволят избежать штрафов и лишних вопросов от налоговой.