С 01 января 2026 года действуют обновлённые правила предоставления имущественного налогового вычета при покупке квартиры, комнаты, дома или доли в них. Ниже ― полная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика ФНС России (ЛК ФНС) или в программе «Декларация-2026».
Что такое имущественный вычет и сколько можно вернуть
- Лимит вычета ― до 2 000 000 руб. на покупку жилья + до 3 000 000 руб. на уплату процентов по ипотеке (если применимо).
- Возврат ― 13 % от фактически понесённых расходов, но не более 260 000 руб. (и 390 000 руб. по процентам).
- Право на вычет сохраняется до полного его использования: можно подавать декларации каждый год, пока лимит не исчерпается.
Кто может получить вычет в 2026 году
- Налоговый резидент РФ (≥ 183 дней в году).
- Имеет доходы, облагаемые по ставке 13 % (заработная плата, аренда и пр.).
- Квартира оформлена в собственность после или договор участия в долевом строительстве подписан после этой даты.
- Расчёты произведены за счёт собственных или заёмных средств (не материнский капитал, не бюджетные субсидии).
Подготовка документов
Все файлы должны быть в электронном виде (PDF/JPEG) размером ≤ 20 МБ.
| № | Документ | Где взять |
|---|---|---|
| 1 | 2-НДФЛ за 2025 | ЛК ФНС → «Сведения о доходах» или работодатель |
| 2 | ЕГРН/Кадастровый паспорт на квартиру | rosreestr.gov.ru или МФЦ |
| 3 | ДКП или Акт приёма-передачи (ДДУ) | У застройщика/продавца |
| 4 | Ипотечный договор + график платежей | Банк |
| 5 | Платёжные поручения/чеки (задаток, ДДУ, ремонт) | Банк/подрядчики |
| 6 | Свидетельство о браке/заявление о распределении вычета | ЗАГС/самостоятельно |
Создание 3-НДФЛ в ЛК ФНС онлайн
Шаг 1. Авторизация
Войдите в lkfl.nalog.ru через Госуслуги или ЭЦП.
Шаг 2. Запрос справок
- Раздел «Сведения о доходах» → скачать 2-НДФЛ за 2025 год.
- Если несколько работодателей ― скачать все.
Шаг 3. Подача заявления на вычет
- Меню «Налоговые вычеты» → «Получить вычет» → «Имущественный».
- Система предложит указать объект. Если квартира уже была введена ранее, данные подтянутся автоматически, иначе — нажмите «Добавить объект» и введите кадастровый номер.
- Укажите сумму расходов (но не более 2 000 000 руб. на объект) и сумму процентов (до 3 000 000 руб.).
- Загрузите документы (PDF/JPEG) по пункту 3 таблицы.
- Подтвердите банковские реквизиты (счёт должен быть открыт на заявителя).
- Нажмите «Отправить» → получите электронную квитанцию с номером заявления.
Шаг 4. Проверка и доработка
ФНС рассматривает заявление до 3 месяцев. Возможны запросы «доклинить» документы через ЛК ФНС → «Обращения».
Заполнение 3-НДФЛ в офлайн-программе «Декларация-2026»
Если вы предпочитаете ПК-версию:
Загрузка программы
Скачайте на nalog.gov.ru → Для физических лиц → Программы».
Вкладка «Установить условия»
- Налоговый инспекция — ваш код ИФНС по месту прописки.
- Вид декларации — «3-НДФЛ».
- Отчётный год — 2025.
- Основной доход по ставке 13 % — отметьте.
Вкладка «Доходы»
Автоматически импортируйте 2-НДФЛ (кнопка «Загрузить из XML») или вручную введите:
- Источник выплат ― наименование работодателя, ИНН, КПП.
- Сумма доходов и удержанного НДФЛ.
Вкладка «Вычеты» → «Имущественные»
- Нажмите «+» → выберите «Приобретение жилья».
- Введите:
- Вид объекта — «Квартира».
- Дата регистрации права (из ЕГРН).
- Кадастровый номер.
- Доля в собственности (1/1, 1/2 и т.д.).
- Сумма расходов на покупку (фактическая, но ≤ 2 000 000).
- Сумма процентов (фактическая, но ≤ 3 000 000).
- При необходимости заполните «Распределение вычета супругами» (ввод ИНН супруга/и, доли).
Проверка и экспорт
- Меню «Проверить» — устраните все ошибки.
- «Файл» → «Экспортировать» → сформировать XML-файл.
- Загрузите XML через ЛК ФНС → «Загрузить декларацию».
Расчёт суммы к возврату: пример 2026 года
Исходные данные:
- Зарплата за 2025 год — 1 200 000 руб.
- Удержанный НДФЛ, 156 000 руб.
- Стоимость квартиры — 4 500 000 руб.
- Ипотечные проценты за 2025 год — 250 000 руб.
Расчёт:
- Вычет по покупке: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
- Вычет по процентам: 250 000 × 13 % = 32 500 руб.
- На руки в 2026 году: 156 000 руб. (в пределах НДФЛ за 2025). Остаток 292 500 руб. переносится на последующие годы.
Получение вычета через работодателя в 2026 году
Можно не жать до конца года:
- В ЛК ФНС подайте заявление на уведомление для работодателя (раздел «Имущественные вычеты» → «Получить уведомление»).
- Через 30 дней скачайте уведомление, передайте в бухгалтерию.
- Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ до исчерпания вычета.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как исправить |
|---|---|
| Указали доход 15 % вместо 13 % | Используйте только доходы, облагаемые по ставке 13 % (заработная плата, аренда физлицу). |
| Загрузили старый ЕГРН с ошибкой в кадастровом номере | Сверьте номер на rosreestr.gov.ru и загрузите актуальный PDF. |
| Не указали ремонт как часть расходов | Ремонт можно включать, если объект сдан без отделки; сохраняйте договоры и чеки. |
| Отправили без ЭЦП | Подписывайте XML/заявление подписью Госуслуг, КЭП или МСИ. |
Сроки возврата денег в 2026 году
- Камеральная проверка — до 3 месяцев со дня подачи.
- Перечисление — в течение 15 рабочих дней после завершения проверки.
- Следить за статусом можно в ЛК ФНС → «Мои налоги» → «Платежи и вычеты».
Полезные сервисы
Личный кабинет ФНС |Госуслуги (вход в ЛК ФНС)
Краткий чек-лист перед отправкой
- ✓ Все 2-НДФЛ за 2025 год загружены.
- ✓ Кадастровый номер совпадает с ЕГРН.
- ✓ Суммы расходов ≤ 2 млн + ≤ 3 млн по процентам.
- ✓ Банковские реквизиты указаны корректно.
- ✓ Декларация/заявление подписано ЭЦП или через Госуслуги.