Если вы продали квартиру‚ которой владели менее трёх лет‚ вам обязательно нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с дохода от продажи․ Ниже разберёмся‚ какой код дохода указывать в декларации и как правильно рассчитать налоговую базу․
Какой код дохода ставить в 3-НДФЛ при продаже квартиры?
- Основной код: 1510 – «Доходы от продажи жилых домов‚ квартир‚ комнат‚ дач‚ садовых домиков или земельных участков»․
- Дополнительный код вычета:
- 901 – имущественный вычет в размере 1 000 000 ₽ (если не применяете расходы)
- 903 – уменьшение дохода на сумму расходов (что документально подтверждена)
Когда возникает обязанность декларировать доход?
- Срок владения квартирой менее 3 лет (или 5 лет для объектов‚ приобретённых после )․
- Дата перехода права собственности указана в ЕГРН/выписке Росреестра․
- Декларацию подают до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи (например‚ за 2025 год – до )․
Как рассчитать налог?
Вариант 1 – Имущественный вычет 1 000 000 ₽
Формула:
Налог = (Цена продажи – 1 000 000 ₽) × 13 %
Вариант 2 – Уменьшение на расходы
Формула:
Налог = (Цена продажи – Расходы на покупку) × 13 %
Пример расчёта
- Квартира куплена в 2024 г․ за 4 500 000 ₽ и продана в 2026 г․ за 5 300 000 ₽․
- Вычет по расходам: (5 300 000 – 4 500 000) × 13 % = 104 000 ₽ к уплате․
Пошаговое заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация 2025»
- Раздел «Доходы» → вкладка «Объекты недвижимости»․
- Выбрать код дохода 1510․
- Указать:
- Наименование объекта – «Квартира»․
- Дата договора и дата регистрации права․
- Доход (цена по договору)․
- Применить вычет:
- Либо код 901 – 1 000 000 ₽․
- Либо код 903 – сумму расходов с приложением документов․
- Сохранить файл и отправить через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» или на приём к инспектору․
Какие документы приложить к декларации
- Копия договора купли-продажи квартиры (при продаже)․
- Копия договора купли-продажи квартиры (при покупке‚ если применяете вычет по расходам)․
- Выписка из ЕГРН о переходе права․
- Платёжные документы: банковские выписки‚ квитанции‚ чеки․
Частые ошибки
| Ошибка | Правильное решение |
|---|---|
| Указывают код дохода 1520 (доли) вместо 1510 | 1510 – для целой квартиры‚ 1520 – только для доли․ |
| Не применяют вычет‚ хотя есть право | Обязательно используйте 901 или 903‚ иначе налог будет с полной суммы․ |
| Забывают приложить документы о расходах | Без документов код 903 не примут – придётся платить с полной суммы минус 1 млн․ |
- Убедитесь‚ что срок владения действительно меньше 3/5 лет․
- Проверьте код дохода – 1510․
- Выберите выгодный вариант вычета (901 или 903)․
- Соберите и отсканируйте документы в PDF․
- Подайте декларацию до 30 апреля 2026 и уплатите налог до 15 июля 2026․
Напоминание: с 2025 года ФНС автоматически загружает данные из Росреестра и банков‚ но проверьте корректность сумм – ошибки случаются․ При любых сомнениях обратитесь к налоговому консультанту или в федеральную налоговую службу России через онлайн-чат на сайте nalog․gov․ru․