Начиная с 2026 года, ФНС России окончательно перешла на «многоступенчатую» модель применения имущественных вычетов. Если вы уже когда-то получали вычет при покупке жилья в полном объёме, то повторно весь вычет 2 000 000 ₽ вы получить не сможете. Однако существуют ситуации, когда «второй раз» всё же возможен, например, если:
- в прошлый раз был использован только частичный вычет;
- в 2026 году были куплены новые доли у детей, супруга/супруги;
- приобретена новая квартира после 1 января 2014 года и вычет по 2 млн ₽ «не исчерпан».
Ниже мы покажем пошаговый пример заполнения 3-НДФЛ за 2025 год (декларацию сдаём до 30 апреля 2026 года) для налогоплательщика Павла Борисовича Топоркова, который в 2024 году уже получил часть вычета, а в 2025 годе докупил ещё одну квартиру.
Исходные данные для примера
| Данные | Значение |
|---|---|
| Налоговый резидент | Павел Борисович Топорков, ИНН 770712345678 |
| Квартира 1 | Куплена за 4 000 000 ₽, доля 100 % |
| Заработок за 2024 г. | 1 500 000 ₽, НДФЛ 195 000 ₽ |
| Вычет 2024 г. | Использовано 1 500 000 ₽ из 2 000 000 ₽, остаток 500 000 ₽ |
| Квартира 2 | Куплена за 3 000 000 ₽, доля 100 % |
| Заработок за 2025 г. | 2 000 000 ₽, НДФЛ 260 000 ₽ |
| Цель | Использовать остаток 500 000 ₽ за 2024 г. + дополнительно 500 000 ₽ из новой квартиры (всего 1 000 000 ₽) |
Какие листы нужно заполнить во второй раз
- Титульный лист — актуальные персональные данные.
- Раздел 1 — сумма к возврату 130 000 ₽ (1 000 000 ₽ × 13 %).
- Раздел 2, расчёт налоговой базы.
- Приложение 1 — доходы по форме 2-НДФЛ от работодателя.
- Приложение 7 — ключевой лист, где отражаются:
- остаток вычета с прошлого года;
- новые расходы на приобретение квартиры;
- итоговый вычет 2025 г.
Пошаговое заполнение Приложения 7 (Лист Д1 — новый код)
Шаг 1. Укажите код объекта недвижимости: «2», квартира.
Шаг 2. Строка 080 «Сумма расходов на покупку»:
- Для новой квартиры 2025 г. — 2 000 000 ₽ (максимум по закону).
- Для квартиры 2024 г. — уже учтено 1 500 000 ₽.
Шаг 3. Строка 100 «Остаток вычета с предыдущих лет»:
500 000 ₽ (2 000 000 ₽ – 1 500 000 ₽).
Шаг 4. Строка 120 «Вычет, предоставляемый в 2025 году»:
500 000 ₽ (остаток) + 500 000 ₽ (из новой квартиры, но не более оставшегося лимита 500 000 ₽) = 1 000 000 ₽.
Шаг 5. В раздел 2 (Расчёт налоговой базы) вычет 1 000 000 ₽ вычитается из дохода 2 000 000 ₽, в результате база = 1 000 000 ₽, НДФЛ = 130 000 ₽.
Как это выглядит в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»
Откройте раздел «Налоговые декларации» → «Заполнить новую» → 3-НДФЛ.
В мастере выберите «Имущественный вычет».
Укажите два объекта: квартира 2024 г. и квартира 2025 г.
Система сама подставит остаток 500 000 ₽, если вы синхронизировали сведения с ФНС.
Сгенерируйте файл XML и отправьте онлайн. Подтвердите ЭЦП.
Пакет документов, который прикладываем второй раз
- ЭЦП (подпись в ЛК).
- Скан ДДУ или акта приёма-передачи на квартиру 2025 г.
- Скан свидетельства о регистрации (ЕГРН).
- 2-НДФЛ за 2025 г. (загружается автоматически).
- Справка из банка о процентных платежах, если берёте ипотечный вычет.
Частые ошибки при «втором» вычете
- Забыли указать остаток. Если строка 100 не заполнена, ФНС «обнуляет» ваш предыдущий вычет.
- Превысили лимит. Даже если квартира стоит 5 000 000 ₽, вычет берётся только из 2 000 000 ₽.
- Разные периоды владения. Если квартира куплена у близкого родственника в течение 3 лет, вычет ограничен.
- Перепутали код объекта. Доля в новостройке = код «1», квартира на вторичке = код «2».
Сроки и контроль
Декларация за 2025 год сдаётся с 01 января до 30 апреля 2026 года.
Проверка — до 3 месяцев, возврат — в течение 1 месяца после положительного решения. Вы получите 130 000 ₽ на карту «Мир» или счёт в банке.
Мини-чек-лист «Всё ли я сделал?»
- ☐ Зашёл в ЛК ФНС → «Принятые декларации» → убедился, что статус «Принято».
- ☐ Проверил, что в строке 160 Приложения 7 отражён остаток 0 ₽ (если вычет полностью использован).
- ☐ Деньги пришли: поступил перевод 130 000 ₽.