Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.

Что такое «остаток» налогового вычета и почему он образуется

Имущественный налоговый вычет – это возврат до 13 % от расходов на покупку или строительство жилья.
Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог, в 2026 году выросла до 6 000 000 рублей, т.е. 780 000 рублей к выплате.
Если стоимость квартиры меньше лимита или доход налогоплательщика за год не позволил «отобрать» весь лимит, образуется остаток. Его можно переносить на последующие периоды, пока лимит не будет исчерпан.

Какие изменения вступили в силу в 2026 году

1. Новый максимальный лимит: 2 млн → 6 млн руб. на одного налогоплательщика.
2. Возможность переноса остатка на следующее жилье. Раньше «невостребованные» 13 % «сгорали», если квартира дешевле 6 млн руб. Теперь остаток можно «добрать» при покупке новой недвижимости.
3. Упрощённый формат подачи документов: отказ от бумажных копий в большинстве случаев, приём через ЛК ФНС онлайн.

Кто имеет право вернуть остаток

• Налоговый резидент РФ (≥183 дней в году).
• Есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).
• Жильё оформлено в собственность (ДДУ/акт приёма-передачи подписан, ЕГРН обновлён).
• Никто из членов семьи ранее не использовал лимит на этом объекте.

Важно: даже если квартира оформлена на одного супруга, второй супруг также имеет право на вычет 260 000 руб. (13 % от 2 млн) за свой «долю» (по общему имуществу).

Пошаговая инструкция 2026

Шаг 1. Проверьте остаток в ЛК ФНС

Войдите в Личный кабинет налогоплательщика → Раздел «Налоги» → «Жизненные ситуации» → «Имущественные вычеты».
Система покажет, сколько рублей вы уже получили и какой остаток остался.

Шаг 2. Подготовьте пакет документов

• Копия/выписка ЕГРН (достаточно PDF из сервиса Росреестра).
• ДДУ или акт приёма-передачи.
• Документы об оплате (выписки банка, чеки, квитанции).
• Свидетельство о браке, если право делится между супругами.
• Справка 2-НДФЛ за 2026 год (загружается автоматически, если работодатель подключён к обмену).

Шаг 3. Выберите способ возврата

Шаг 4. Заполните декларацию 3-НДФЛ

В ЛК ФНС есть «мастер деклараций», который подтянет остаток автоматически. Убедитесь, что в приложении 7 проставлен код 311 (приобретение жилья) и корректная сумма остатка.

Шаг 5. Отправьте заявление и дождитесь возврата

После одобрения деньги поступят на вашу карту «Мир» или расчётный счёт в течение 15 дней.

Пример расчёта остатка в 2026 году

Куплена квартира за 3 млн руб. в 2024 г.
Использовано: 260 000 руб. (13 % от 2 млн).
Остаток лимита: 6 млн – 2 млн = 4 млн руб.
Следовательно, можно вернуть ещё 520 000 руб. при покупке новой квартиры или постепенно по 13 % от годового дохода.

Частые ошибки

1. Подали документы на старую квартиру, но лимит уже исчерпан – проверьте историю в ЛК ФНС.
2. Забыли указать супруга/супругу – второй супруг теряет 260 тыс. руб.
3. Использовали материнский капитал – его сумма вычитается из расходов.
4. Неправильный код объекта – в 2026 году новые коды в приложении 7.

Как ускорить возврат

• Дождитесь выписки 2-НДФЛ за полный 2026 год, прежде чем подавать.
• Загрузите документы в формате PDF, размером до 10 МБ.
• Отслеживайте статус в ЛК: «На рассмотрении» → «Одобрено» → «Возврат перечислен».

FAQ

Вопрос: Можно ли вернуть остаток, если квартира куплена у родственника?
Ответ: Да, но проверьте, что сделка не признана «взаимозависимой»; иначе вычет не дадут.

Вопрос: Что делать, если раньше использовали вычет на 2 млн руб., а теперь лимит стал 6 млн?
Ответ: Разницу в 4 млн можно «добрать» при покупке следующей квартиры.

В 2026 году вернуть остаток налогового вычета стало проще благодаря росту лимита до 6 млн руб. и возможности «переноса» остатка на новое жильё. Подавайте декларацию онлайн, следите за статусом и не упустите свои 520 000 рублей и более.

Полезные ссылки:
Личный кабинет ФНС
Проверка лимита по ИНН