Актуально на 19 апреля 2026 г.

Что такое имущественный вычет и сколько можно вернуть

Имущественный налоговый вычет — это возврат 13 % от стоимости покупки жилья, но не более 260 000 рублей (13 % × 2 000 000 руб.).
Если квартира куплена в ипотеку, можно дополнительно вернуть 390 000 рублей (13 % × 3 000 000 руб;) уплаченных процентов.

Кто именно считается «пенсионером» для налоговых целей

ФНС относит к пенсионерам:

• лиц, получающих пенсию по старости, выслуге лет, потере кормильца;
• пенсионеров, продолжающих работать;
• военных пенсионеров и ИП, перешедших на пенсию.

ВАЖНО: право на «пенсионный перенос» вычета сохраняется и за работающими пенсионерами.

Ключевое правило «пенсионного переноса»

Если право на вычет возникло в 2026 году, пенсионер может заявить остаток вычета не только за 2026 г., но и за 3 предыдущих года, в которых он платил НДФЛ (2025, 2024, 2023).
Это позволяет максимально быстро вернуть всю сумму.

Порядок действий работающего пенсионера

1. Купить квартиру и зарегистрировать право собственности в 2026 году.
2. Уже в 2027 году подать в ИФНС:
   • декларацию 3-НДФЛ за 2026 г.;
   • если вычет не исчерпан — перенести остаток на 2025, 2024 и 2023 гг. (если в них был доход и НДФЛ).
3. Дождаться возврата в течение 4 месяцев со дня подачи декларации.

Порядок действий неработающего пенсионера

Если пенсионер не работает и не платит НДФЛ, то получить вычет он не сможет.
Но если в 2023–2025 гг. он работал хотя бы один год, можно подать декларацию за тот год и вернуть НДФЛ.

Какие документы понадобятся

• 3-НДФЛ за каждый год, на который заявляется вычет;
• 2-НДФЛ от работодателя за соответствующие годы;
• копия ДКП/ДДУ и свидетельства о регистрации права (ЕГРН);
• платёжные документы (квитанции, выписка из банка);
• заявление на возврат НДФЛ (форма КНД 1150058);
• паспорт, СНИЛС, ИНН.

Живые примеры

Пример 1. Работающий пенсионер

Иван Иванович купил квартиру за 3 млн руб. в 2026 г., продолжает работать. Его официальный доход в 2023–2025 гг. составлял по 800 000 руб. в год (НДФЛ = 104 000 руб. в год).
Он подаёт декларации за 2026–2023 гг. и получает 260 000 руб. уже к маю 2027 г.

Пример 2. Перестал работать в 2024 г.

Мария Петровна купила квартиру в 2026 г., но последний раз работала в 2024 г. (доход 600 000 руб., НДФЛ 78 000 руб.).
Она подаёт декларацию только за 2024 г. и получает 78 000 руб. Остальные 182 000 руб. вернуть не сможет, так как в 2025–2026 гг. не работала.

Три способа подачи документов

1. Лично в ИФНС, запись через Госуслуги.
2. Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (подпись — ЭЦП).
3. Через МФЦ, услуга «Приём документов на возврат НДФЛ».

Частые ошибки

• Не указать код вычета «311» и «312» в 3-НДФЛ.
• Забыть приложить выписку из ЕГРН.
• Пытаться получить вычет по доходам в 2027 г., если право возникло только в 2026 г.

Информация актуализирована по состоянию на г. и учитывает последние изменения НК РФ и разъяснения ФНС.