В 2026 году российские налогоплательщики по-прежнему могут воспользоваться имущественным вычетом и вернуть до 13 % от стоимости приобретённого земельного участка. Льгота распространяется как на участки с домом, так и на пустые участки под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), дачу или садоводство. Ниже разберёмся по шагам, кто имеет право, какие документы собрать, в какие сроки обращаться и какие подводные камни могут возникнуть.
Что такое имущественный вычет при покупке земли
Имущественный налоговый вычет ― это возврат (или уменьшение) НДФЛ в размере 13 % от фактически понесённых расходов. В отношении земельного участка действуют следующие правила:
- максимальная сумма расходов, по которой можно вернуть налог, — 2 000 000 руб. (то есть до 260 000 руб. к возврату);
- право на вычет возникает только один раз в жизни;
- участок должен находиться в собственности физлица-налогорезидента РФ;
- на участке должен быть жилой дом (или он должен быть построен позднее). Просто «голый» участок без дома не даёт права на вычет, если цель покупки не подтверждена как ИЖС.
Кто может получить вычет
Вычет доступен:
- работающим гражданам РФ, которые официально платят НДФЛ по ставке 13 %;
- пенсионерам, если у них остались доходы, облагаемые НДФЛ (аренда, продажа имущества, частная практика и т. д.);
- супругам — каждый супруг может заявить вычет в пределах своей доли расходов, но общая сумма не превысит 2 млн руб. на объект.
Какие расходы учитываются
- Стоимость самого земельного участка.
- Расходы на строительство жилого дома (материалы, проект, подрядные работы).
- Проценты по ипотечному кредиту (вычет по процентам — отдельная категория, до 3 млн руб.).
Важно! Средства материнского капитала, военной ипотеки и других субсидий из бюджета из базы вычета вычитаются; Например, участок стоил 2 млн руб., но 700 тыс. оплатили маткапиталом — вычет берётся только с 1,3 млн руб.
Пакет документов
Чтобы подать заявление в ИФНС, потребуются:
- паспорт;
- СНИЛС;
- справка 2-НДФЛ за год подачи (или за предыдущие 3 года, если возвращают «задним числом»);
- свидетельство о праве собственности на земельный участок (или выписка из ЕГРН);
- свидетельство о праве собственности на жилой дом (если дом уже построен);
- договор купли-продажи или долевого участия + платёжные документы (квитанции, выписки банка, чеки);
- декларация 3-НДФЛ (заполняется в ЛК ФНС или через программу «Декларация»);
- заявление на возврат НДФЛ (форма КНД 1150058).
Как подать заявление: онлайн vs офлайн
Онлайн (рекомендуется)
- Авторизуйтесь в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
- Выберите раздел «Получить вычет» → «Имущественный».
- Система предложит предзаполненное заявление: проверьте данные, приложите сканы документов.
- Подтвердите отправку ЭЦП.
- Отслеживайте статус: обычно до 3 месяцев на камеральную проверку + 1 месяц на перечисление денег.
Офлайн
Запишитесь на приём в ИФНС по месту жительства, возьмите оригиналы и копии документов. Подайте пакет лично или по почте с уведомлением.
Пример расчёта
Распространённые ошибки и запреты
- Покупка «голого» участка без дома и без цели ИЖС — вычет не положен.
- Покупка у близкого родственника (родитель, супруг, дети) — взаимозависимые лица, вычет не разрешён.
- Налоговая может отказать, если документы поданы раньше, чем возникло право собственности (например, участок ещё в долевом строительстве).
- Если дом не введён в эксплуатацию, вычет можно получить только за землю и только после ввода дома.
Что делать, если денег не хватило за год
Если сумма уплаченного НДФЛ за год меньше, чем положенный вычет (260 000 руб.), остаток переносится на следующий год. Например, вы платите 50 000 руб. НДФЛ в год — вернуть всю сумму получится за 6 лет.
- Убедитесь, что участок оформлен в собственность и имеет разрешённое использование — ИЖС, дача, садоводство.
- Если дом ещё не построен, постройте и зарегистрируйте его.
- Соберите документы, заполните 3-НДФЛ.
- Подайте заявление онлайн или лично.
- Ожидайте до 4 месяцев на перечисление денег.
Помните: вычет можно оформить за предыдущие 3 года. Если вы купили участок в 2023 году, но подали документы только в 2026 году — вернёте НДФЛ за 2023-2025 годы.
Дата актуальности: 19 апреля 2026 г. Налоговое законодательство может измениться, уточняйте сведения на сайте ФНС или у квалифицированного специалиста.