С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные изменения налоговой реформы, затрагивающие УСН и ПСН. Несмотря на смягчающие поправки (принятые Госдумой 14 апреля 2026 года), многие ИП и ООО, впервые уплачивающие НДС, задумаются о переходе на упрощёнку. Ниже подробно разберёмся, как правильно уведомить налоговую о переходе на УСН, чтобы избежать штрафов и сохранить льготы.
Кто имеет право перейти на УСН в 2026 году
После последних поправок закона № 1110069-8 (принятые 14 апреля 2026 г.) пороги доходов и численности для УСН изменились:
- Доходы за 2025 год — до 200 млн ₽ вместо прежних 150 млн ₽ (для тех, кто хочет сохранить ставку 6 % или 15 %).
- Среднесписочная численность — до 130 человек (вместо 100).
- Доходы для освобождения от НДС, до 20 млн ₽ за 2025 год (пониженный порог вступил с 2026 г.).
Если ваши показатели укладываются в новые лимиты, вы можете подать уведомление.
Сроки подачи уведомления Для вновь регистрируемых ИП/ООО - 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учёт. При регистрации через МФЦ или Госуслуги срок отсчитывается с даты, указанной в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Для действующих компаний и предпринимателей - Если вы хотите перейти на УСН с 1 января 2027 года, уведомление подаётся не позднее 31 декабря 2026 года.
- Если вы хотите изменить объект налогообложения (с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот) — до 31 декабря 2026 года.
Форма уведомления
- 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учёт. При регистрации через МФЦ или Госуслуги срок отсчитывается с даты, указанной в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Для действующих компаний и предпринимателей - Если вы хотите перейти на УСН с 1 января 2027 года, уведомление подаётся не позднее 31 декабря 2026 года.
- Если вы хотите изменить объект налогообложения (с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот) — до 31 декабря 2026 года.
Форма уведомления
С 2026 года действует обновлённая форма № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/82@). Ключевые отличия:
- Добавлены строки для указания новых льготных ставок УСН (5 % и 7 % в регионах).
- Появились поля для подтверждения права на освобождение от НДС по доходу < 20 млн ₽.
Каналы подачи уведомления - Личное обращение в ИФНС — 2 экземпляра заявления с отметкой налоговой.
- Электронная подача через сервисы ФНС:
- «Личный кабинет налогоплательщика» (lkfl2.nalog.ru) — подпись усиленной квалифицированной ЭЦП.
- «Такском-УСН», «Контур.Эльба» — автоматическая проверка формы;
- Почта России заказным письмом с уведомлением о вручении (шаблон конверта «В»).
Пошаговая инструкция: заполняем форму 26.2-1 Шаг 1. Подготовка реквизитов - ИНН, ОГРНИП / ОГРН.
- КПП (для юрлиц).
- Код налогового органа (берётся из справки 2-2-Учет).
Шаг 2. Выбор объекта налогообложения
- «Личный кабинет налогоплательщика» (lkfl2.nalog.ru) — подпись усиленной квалифицированной ЭЦП.
- «Такском-УСН», «Контур.Эльба» — автоматическая проверка формы;
Шаг 1. Подготовка реквизитов - ИНН, ОГРНИП / ОГРН.
- КПП (для юрлиц).
- Код налогового органа (берётся из справки 2-2-Учет).
Шаг 2. Выбор объекта налогообложения
В строке 3 формы отмечаем: «1» — «Доходы» (6 %), «2» — «Доходы минус расходы» (15 %). С 2026 г. доступен вариант «3» — «Доходы, 5 %» для регионального льготного режима.
Шаг 3. Указание остаточной стоимости ОС
Для действующих компаний вводим данные по основным средствам на 31 декабря 2026 г. (строка 4 формы). Если не переходите с ОСНО, оставляем «0».
Шаг 4. Подтверждение права на НДС-освобождение
Строка 5 формы (появилась с 2026 г.): отмечаем «1», если доходы ≤ 20 млн ₽ за 2025 г. и хотите освобождение от НДС.
Шаг 5. Подпись и дата - ИП — личная подпись предпринимателя.
- ООО — подпись руководителя + печать (если применяется).
- Дата не позднее .
Что делать после подачи - Квитанция о приёме придёт в течение 3 раб. дней (при электронной подаче).
- Сохраняйте скрин/распечатку — важно при проверке ФНС.
- С 1 января 2027 г. начинайте применять УСН, платить авансы по новым ставкам и вести КУДиР.
Распространённые ошибки
- Квитанция о приёме придёт в течение 3 раб. дней (при электронной подаче).
- Сохраняйте скрин/распечатку — важно при проверке ФНС.
- С 1 января 2027 г. начинайте применять УСН, платить авансы по новым ставкам и вести КУДиР.
Распространённые ошибки
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Подача формы 26.2-1 после | Отказ в переходе, дальнейшее применение ОСНО | Обжаловать в суде или подать уведомление на следующий год |
| Указание суммы доходов > 200 млн ₽ | Автоматическое отклонение, невозможность применения УСН | Проверить данные по книге доходов за 2025 г. |
Штрафы и санкции
В 2026 году штрафы за несвоевременное уведомление об УСН не изменились:
- 200 ₽ по ст. 126 НК РФ за непредставление документа.
- Доначисление налогов по ОСНО за весь период, если уведомление не подано.
Проверьте себя: контрольный список - Доходы за 2025 ≤ 200 млн ₽?
- Численность ≤ 130 чел.?
- Форма 26.2-1 заполнена без ошибок?
- Канал подачи выбран (электронный или бумажный)?
- Квитанция о приёме получена?
Где скачать актуальные формы и шаблоны - Официальный сайт ФНС — nalog.gov.ru, раздел «Формы документов / УСН / 26.2-1».
- Бесплатный шаблон Excel — по ссылке (нужна авторизация Яндекс ID).
- Официальный сайт ФНС — nalog.gov.ru, раздел «Формы документов / УСН / 26.2-1».
- Бесплатный шаблон Excel — по ссылке (нужна авторизация Яндекс ID).
Важно: С 2026 года ФНС планирует перевести все уведомления на электронную форму, поэтому рекомендуется завести ЭЦП заранее.
Уведомление о переходе на УСН, простая, но крайне важная процедура. Достаточно соблюсти сроки, заполнить форму № 26.2-1 и подать её в ИФНС любым удобным способом. Это позволит вам начать 2027 год с льготной системы налогообложения и снизить нагрузку на бизнес после вступивших в силу изменений налоговой реформы.
Запомните: 31 декабря 2026 года — последний день подачи уведомления без санкций.