Важно: с 2021 года индивидуальные предприниматели‚ применяющие патентную систему налогообложения (ПСН)‚ вправе уменьшать стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов и пособий․ Чтобы воспользоваться этим правом‚ необходимо своевременно подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021․ Ниже разберёмся‚ до какого числа и в каком порядке подаётся это уведомление в 2025–2026 гг;

—

Кратко о механизме уменьшения

• Вычету подлежат:
  • фиксированные взносы ИП за себя (ПФР‚ ОМС);
  • взносы за наёмных работников;
  • больничные‚ выплаченные за счёт работодателя (первые 3 дня)․
• Уменьшение возможно только в пределах стоимости патента‚ причём переплату не возвращают, она «сгорает»․
• Разрешено полностью обнулить патент (в т․ ч․ при наличии сотрудников)․

—

Основные сроки подачи уведомления

Срок‚ указанный в законе

Налоговый кодекс РФ (п․ 1․2 ст․ 346․51) не устанавливает конкретного дня‚ до которого нужно подать уведомление․ Главное условие — до уплаты патента (иначе налог придётся перечислить в полном объёме)․

Рекомендация ФНС

Во всех разъяснениях 2024–2026 гг․ налоговые инспекции рекомендуют:

• подать уведомление не позднее 1 календарного месяца до последнего дня уплаты патента;
• ждать 20 рабочих дней на «молчаливое» подтверждение (если отказа не поступило‚ считается‚ что уменьшение одобрено)․

—

Что изменилось в 2025 году

1. Новая форма уведомления (КНД 1112021) утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-3/462 и действует с ․
2. Возможен перерасчёт․ Если ИП уже уменьшил патент‚ но фактические взносы оказались меньше (например‚ переплатил допвзносы)‚ налоговики могут пересчитать налог и доначислить разницу․
3. Можно подавать несколько уведомлений за один патент — по мере уплаты новых взносов‚ но в пределах срока действия самого патента․

—

Пошаговая инструкция по подаче

Шаг 1․ Убедитесь‚ что взносы уплачены

ФНС разъясняет: уменьшать патент разрешается только на уже перечисленные суммы взносов/пособий в текущем календарном году․

Шаг 2․ Заполните уведомление (КНД 1112021)

• На титульном листе: ИНН‚ ОГРНИП‚ налоговый период‚ код ИФНС․
• В разделе 1 укажите стоимость патента (полную)․
• В разделе 2 — сумму взносов‚ на которую уменьшаете․
• В разделе 3 — остаток платежа к уплате после зачёта․

Шаг 3․ Выберите способ подачи

1. Лично в ИФНС (с паспортом)․
2. Электронная подпись через сервисы ФНС (ЛК «Мой налог»‚ «Таксом»‚ «Контур․Экстерн» и др․)․
3. Почта России с уведомлением․

Шаг 4․ Отслеживайте 20-дневный срок

Если в течение 20 рабочих дней после подачи налоговая не пришлёт требование об уточнении или отказ‚ патент считается уменьшенным в заявленном размере․

—

Распространённые ошибки

• Ошибка: подача уведомления до уплаты взносов․
  Последствие: ФНС откажет в зачёте․
• Ошибка: указание взносов‚ относящихся к другому календарному году․
  Решение: учитывайте только взносы текущего года․
• Ошибка: пропуск срока уплаты патента․
  Решение: даже если уведомление принято‚ платёж должен поступить вплоть до последнего дня срока․

—

Быстрый чек-лист

1. Взносы уплачены? ✔
2. Есть электронная подпись ИП? ✔
3. Осталось ≥ 1 месяц до уплаты патента? ✔
4. Заполнена форма КНД 1112021? ✔
5. Отправлено за 20 дней до оплаты? ✔

—

Где скачать актуальный бланк

Форма КНД 1112021 доступна на официальном сайте ФНС России:

• https://www․nalog․gov․ru/rn77/taxation/tax_patent/fl/notification_patent/
• Раздел «Формы документов → Уведомления ИП → Уменьшение патента на страховые взносы»․

—

Нормативно конкретного дня для подачи уведомления не существует․ Однако практика показывает: чем раньше — тем лучше․ Оптимально подавать уведомление сразу после уплаты взносов и не позднее чем за 1 месяц до крайнего срока уплаты патента‚ чтобы успеть дождаться 20-дневного срока рассмотрения и избежать просрочки․ Соблюдайте эти правила, и патентная система станет ещё выгоднее!