Что такое земельный налог и кто обязан его платить
Земельный налог — это обязательное ежегодное платёжное требование к собственникам земельных участков, установленное законодательством РФ.
Плательщиками являются:
- физические лица — собственники, владельцы, постоянные пользователи;
- юридические лица — организации, владеющие участками на правах собственности или постоянного (бессрочного) пользования;
- индивидуальные предприниматели без образования юрлица (если участок принадлежит им как физлицам).
Порядок определения налоговой базы
С 2015 года налоговой базой для земельного налога в большинстве регионов считается кадастровая стоимость участка.
Она определяется на 1 января отчётного года и публикуется на публичной кадастровой карте Росреестра.
Шаг за шагом: как рассчитать налог
Шаг 1. Узнаём кадастровую стоимость
Зайдите на официальный сайт pkk.rosreestr.ru.
Введите кадастровый номер участка или адрес → найдите строку «Кадастровая стоимость».
Пример: кадастровая стоимость = 5 000 000 ₽.
Шаг 2. Определяем ставку
Ставка устанавливается муниципалитетом, но не может превышать пределы Налогового кодекса:
- 0,3 % — для сельхозземель, ИЖС, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
- 1,5 % — для всех прочих категорий.
Пример: участок предназначен под ИЖС → ставка = 0,3 %.
Шаг 3. Применяем льготы и коэффициенты
- Льгота пенсионерам: 600 кв.м (6 соток) не облагаются.
- Коэффициент владения (Кв): если участок куплен или продан в течение года, то Кв = кол-во полных месяцев владения / 12.
Шаг 4. Формула расчёта
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Кв – Льгота
Пример расчёта для физлица без льгот, владеющего участок весь год:
- Кадастровая стоимость: 5 000 000 ₽
- Ставка: 0,3 % (0,003)
- Кв: 1
- Льгота: 0
Налог = 5 000 000 × 0,003 × 1 – 0 = 15 000 ₽
Особенности для юридических лиц
- Расчёт выполняют самостоятельно и подают декларацию до 31 января следующего года.
- Авансовые платежи по кварталам: ¼ × (кадастровая стоимость × ставка).
- Местные власти могут устанавливать разные ставки и дополнительные льготы.
Как проверить начисление и оплатить
- Для физлиц: налоговое уведомление приходит по почте или в личный кабинет lkfl.nalog.ru.
- Ошибки можно оспорить через сервис «Справедливая кадастровая стоимость» на сайте Росреестра.
- Оплатить можно:
- через Госуслуги (QR-код в уведомлении);
- в мобильном банке по ИНН и УИН;
- в салонах «Связной», «Евросеть», Почта России.
Чтобы быстро рассчитать земельный налог:
- ✅ узнайте кадастровую стоимость;
- ✅ уточните ставку в местном законе;
- ✅ примените льготу и коэффициент владения;
- ✅ заполните формулу;
- ✅ проверьте расчёт в личном кабинете ФНС и оплатите до 1 декабря.
Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.