В 2026 году при стандартной ставке налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13 % — можно вернуть часть уплаченного налога за счёт имущественного налогового вычета. Максимальная сумма возврата достигает 650 000 рублей. В статье подробно рассматриваем, какие документы нужны, какие условия необходимо выполнить и как правильно рассчитать возврат.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налоговую базу (а значит и сумму налога) за счёт расходов, связанных с приобретением недвижимости. Вычет предоставляется в двух случаях:

• при покупке квартиры (домов, дач) в собственность;
• при продаже квартиры, если вы владели ею менее 5 лет.

Основные правила, действующие в 2026 году

1. Ставка НДФЛ — 13 % (для резидентов РФ). Для нерезидентов ставка 30 %.
2. Максимальная сумма расходов, которые учитываются в вычете, — 5 млн рублей.
3. Вычет рассчитывается как 13 % от суммы расходов, но не более 650 000 рублей.
4. Возврат можно получить в два этапа:
   • при подаче декларации за год покупки (если у вас уже был доход, с которого удерживался НДФЛ);
   • по окончании года, в котором вы приобрели жильё, если декларация за прошлый год уже подана.
5. Имущественный вычет можно использовать только один раз за каждый объект недвижимости.

Какие документы нужны для получения вычета

Соберите пакет документов, который понадобится при заполнении декларации 3‑НДФЛ:

• Паспорт и ИНН налогоплательщика.
• Договор купли‑продажи квартиры (или договор подряда, если строите дом).
• Копия свидетельства о праве собственности (выписка из ЕГРН).
• Квитанции и счета‑фактуры, подтверждающие оплату:
  • Оплата за сам объект (стоимость квартиры).
  • Оплата за услуги нотариуса, регистрацию права, государственную регистрацию.
  • Оплата за ремонт (если ремонт был проведён в течение года после покупки).
• Справка 2‑НДФЛ от работодателя (если налог удерживался у источника).
• Заполненная декларация 3‑НДФЛ (бумажный или электронный вариант).

Как рассчитать сумму возврата: пошаговый алгоритм

Шаг 1. Определяем общую сумму расходов, подпадающих под вычет

Сумма расходов = стоимость квартиры + расходы на оформление + расходы на ремонт (если есть).
Важно: в расчёт включаются только те расходы, которые подтверждены документально.

Шаг 2. Ограничиваем сумму расходов пределом в 5 млн руб.

Если ваш общий чек превышает 5 млн руб., учитывается только 5 млн руб.

Шаг 3. Вычисляем налоговый вычет

Вычет = 13 % от суммы расходов (не более 650 000 руб).

Шаг 4. Сравниваем полученный вычет с суммой удержанного НДФЛ

Если за год вы уплатили НДФЛ больше, чем полученный вычет, разницу можно вернуть. Если уплаченный налог меньше — вычет просто уменьшит налог к уплате в следующем году.

Шаг 5. Заполняем декларацию 3‑НДФЛ

В разделе «Имущественный вычет» указываете полученную сумму (не более 650 000 руб) и прикладываете подтверждающие документы.

Пример расчёта

В данном примере налоговый вычет составляет 604 500 руб., что полностью покрывает уплаченный НДФЛ, поэтому налоговый орган вернёт эту сумму на ваш счёт.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира куплена в ипотеку?

Да. В этом случае в расчёт включаются:

• стоимость квартиры (в т.ч. часть, покрытая ипотекой);
• проценты по ипотечному кредиту (при условии, что кредит оформлен в банке‑кредиторе, который уплачивает налог за вас).

Можно ли использовать вычет, если я уже получал его за другую недвижимость?

Имущественный вычет можно применять только один раз за каждый объект. Если вы уже получали вычет за предыдущую квартиру, за новую недвижимость вычета получить можно, но только за её покупку.

Что делать, если я переехал в другой регион после покупки?

Регион проживания не влияет на право на вычет. Главное – иметь все подтверждающие документы и подать декларацию в территориальный отдел ФНС по месту регистрации ИНН.

Как долго длится процесс возврата?

Согласно текущей практике ФНС, после подачи полной декларации 3‑НДФЛ и всех подтверждающих документов возврат происходит в течение 30‑45 дней.

Исключения и ограничения

Существует ряд ситуаций, когда возврат может быть ограничен или невозможен:

• Недостаточно уплаченный НДФЛ за год (вычет не превысит сумму уплаченного налога).
• Отсутствие подтверждающих документов (договор, квитанции, выписки из ЕГРН).
• Приобретение недвижимости в совместной собственности с супругом, если оба заявляют вычет – нужно разделить сумму расходов поровну.
• Если квартира была куплена в дар, вычет не предоставляется.

Как подать декларацию онлайн

Для большинства налогоплательщиков удобнее использовать Личный кабинет налогоплательщика:

1. Войдите в Личный кабинет (логин/пароль или через Госуслуги).
2. Выберите раздел «Декларации» → «Подать декларацию» → «3‑НДФЛ».
3. Заполните раздел «Имущественный вычет», указав сумму 13 % от расходов.
4. Загрузите сканированные копии всех подтверждающих документов.
5. Отправьте декларацию и ждите подтверждения о получении.

Расчёт возврата НДФЛ при покупке квартиры прост, если последовательно выполнить следующие шаги:

1. Собрать все подтверждающие документы.
2. Подсчитать общие расходы (не более 5 млн руб).
3. Вычислить 13 % от этой суммы (не более 650 000 руб).
4. Сравнить полученный вычет с уплаченным за год НДФЛ.
5. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ и подать её в ФНС.

Следуя рекомендациям, вы сможете вернуть значительную часть средств, вложенных в покупку собственного жилья, и эффективно планировать семейный бюджет.

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Нормативные акты могут изменяться, поэтому рекомендуется проверять актуальность требований на официальном сайте ФНС РФ.