Какие данные нужны для расчета
Для корректного определения ставки налога на землю потребуется:
- Кадастровая стоимость участка (берётся из выписки ЕГРН или на сайте Росреестра).
- Вид разрешённого использования (ВРИ) земли и соответствующий вид разрешённого использования по классификатору (ВРИ-ОКС).
- Местоположение участка (субъект РФ и муниципальное образование).
- Наличие льгот: федеральных, региональных или местных.
Где взять базовую ставку
Ставка налога устанавливается муниципальными (или городскими) властями в пределах «потолков», заданных статьёй 394 НК РФ:
| Категория земли | Максимум по НК РФ |
|---|---|
| Сельхозземли и участки под личное подсобное хозяйство | 0,3 % |
| Все остальные категории | 1,5 % |
Если муниципалитет ставку не определил, применяются предельные значения из таблицы выше.
Как проверить муниципальную ставку
- Откройте официальный сайт муниципалитета (или городской администрации).
- Найдите раздел «Муниципальные правовые акты» → «Налоги и сборы».
- Скачайте последний регулирующий документ (решение, постановление, закон), обычно с датой не ранее .
- В документе ищите таблицу ставок по виду разрешённого использования.
Совет: если в документе есть две колонки — «ставка» и «коэффициент» — перемножьте их между собой.
Пошаговый расчёт ставки на 2026 год
Шаг 1; Уточните кадастровую стоимость
Пример:
КС (на ) = 8 400 000 ₽
Шаг 2. Определите категорию участка
Допустим, участок — земли населённых пунктов (категория «Земли населённых пунктов»), ВРИ — «для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)».
Шаг 3. Найдите муниципальную ставку
По решению городской думы ставка для ИЖС установлена:
- 0,2 % при КС ≤ 10 млн ₽;
- 0,3 % при КС > 10 млн ₽.
В нашем примере КС 8,4 млн ₽ ⇒ ставка 0,2 %.
Шаг 4. Проверьте льготы
Если собственник, пенсионер, ему может полагаться налоговый вычет 600 кв. м (ст. 391 НК РФ).
Площадь участка 1 200 кв. м.
Налогооблагаемая база = 8 400 000 ₽ × (600 / 1 200) = 4 200 000 ₽
Шаг 5. Рассчитайте ставку налога
Ставка = 0,2 % (уже окончательная, льгота не влияет на %, а лишь на базу).
Конечная ставка налога = 0,2 %.
Как учесть переход объекта между органами власти
С 12 февраля 2026 г. объект перешёл к другому органу исполнительной власти. Это не меняет ставку, поскольку она привязана к местоположению и категории земли, а не к органу-владельцу. Однако платёжные реквизиты могут измениться:
- проверьте ИФНС, к которой теперь прикреплён участок (код ОКТМО и КБК);
- для авансовых платежей 2026 г. используйте остаточную стоимость на 01.04, 01.07, 01.10, если объект был передан после .
Примеры расчёта по разным категориям
Пример 1. Земля сельхозназначения
КС = 2 100 000 ₽
Сельхозземля, ставка 0,3 % (по НК РФ)
Годовой налог = 2 100 000 × 0,3 % = 6 300 ₽
Авансы = 1 575 ₽ (¼) до 30.04, 31.07, 31.10.
Пример 2. Земля под торговым центром
КС = 95 000 000 ₽
Муниципальная ставка 1,1 % (меньше предела 1,5 %)
Годовой налог = 95 000 000 × 1,1 % = 1 045 000 ₽
Что делать, если ставка не указана
Используйте максимальную ставку, разрешённую НК РФ, и обязательно обратитесь в налоговую или местную администрацию с запросом. Возможно, документ ещё не опубликовали.
- ☐ Узнал кадастровую стоимость на
- ☐ Нашёл муниципальный правовой акт со ставками
- ☐ Учёл льготы и вычеты
- ☐ Проверил КБК и ОКТМО после передачи объекта
Крайние сроки:
Авансы 2026 г. — не позднее 30.04, 31.07,
Годовой налог — не позднее .
Соблюдайте сроки и своевременно корректируйте расчёты при изменении кадастровой стоимости или новых льготах!