С 1 января 2025 года правила предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц изменились: теперь пенсионеры тоже должны платить за вторую и последующие квартиры, если стоимость каждой не превышает 300 000 000 руб. и объект используется исключительно для проживания. Ниже ‒ подробная инструкция, как рассчитать сумму к уплате и какие шаги предпринять, чтобы не переплатить.

Проверяем, подлежит ли квартира налогообложению

1. Целевое использование. Льгота доступна только для жилых помещений. Если вы сдаёте квартиру в аренду или используете её в коммерческих целях, льгота не применяется.
2. Кадастровая стоимость. Должна быть ≤ 300 млн руб.
3. Вид собственности. Учитываются доли: если вы владеете ½ квартиры, расчёт ведётся пропорционально.

Определяем, сколько квартир освобождаются от налога

Пенсионеры освобождаются от налога на один объект каждого типа: одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.

Пример 1. У пенсионера А.:

• Квартира №1 ‒ 2 000 000 руб.
• Квартира №2 ‒ 1 500 000 руб.
• Гараж ‒ 300 000 руб.

Он может выбрать, за какую из квартир не платить налог; за вторую и гараж налог посчитается по общим правилам.

Важно! Если пенсионер не подаст заявление о выборе льготного объекта, инспекция автоматически освободит от налога самый дорогой объект (в примере выше ‒ квартиру №1).

Получаем данные для расчёта

• Кадастровая стоимость квартиры ‒ берём из выписки ЕГРН или на сайте Росреестра.
• Налоговая ставка:
  • 0,1 % ‒ для жилых помещений стоимостью до 10 млн руб.
  • 0,15 % ‒ от 10 до 20 млн руб.
  • 0,2 % ‒ от 20 до 50 млн руб.
  • 0,3 % ‒ от 50 до 300 млн руб.
• Период владения (если квартира приобретена в 2026 году, учитываем коэффициент владения = количество полных месяцев / 12).

Формула расчёта налога на вторую квартиру

Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка) – Льготный вычет (если применим) × Коэффициент владения

Льготный вычет по квартире в 2026 году составляет 20 м² от кадастровой стоимости 1 м².

Пример 2. Расчёт налога за 2026 год

• Кадастровая стоимость второй квартиры: 2 400 000 руб.
• Площадь: 45 м² → вычет 20 м² = 25 м² облагаются налогом.
• Стоимость 1 м²: 2 400 000 / 45 ≈ 53 333 руб.
• Налоговая база: 25 м² × 53 333 ≈ 1 333 325 руб.
• Ставка (до 10 млн): 0,1 %.
• Коэффициент владения: 1 (владел всё время).

Налог к уплате: 1 333 325 × 0,1 % ≈ 1 333 руб.

Как оформить льготу на первую квартиру

1. До 1 ноября 2026 года подайте в налоговую:
   • Заявление на льготу (форма № 1150063).
   • Копия пенсионного удостоверения или выписка из ПФР.
   • Уведомление о выбранном льготном объекте (при наличии нескольких квартир).
2. Отправьте документы:
   • через Личный кабинет ФНС,
   • на e-mail отделения ФНС (при наличии ЭЦП),
   • лично в МФЦ или инспекцию.

Сроки и способы оплаты

Налоговое уведомление приходит до 1 ноября 2026 года. Оплатить нужно до 1 декабря 2026 года:

• через Личный кабинет налогоплательщика (без комиссии),
• в мобильных приложениях Сбербанк, Тинькофф, ВТБ,
• на сайте Госуслуг → «Оплата налогов».

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?

Нет. Налог на имущество рассчитывает и направляет ФНС. Декларация 3-НДФЛ подаётся только при продаже квартиры, если срок владения < 5 лет и цена > 1 млн руб.

Можно ли уменьшить налог на вторую квартиру?

• Если квартира куплена в ипотеку, возможен вычет по процентам (10 % от уплаченных процентов, но не более 390 000 руб. за весь период).
• При покупке второй квартиры можно вернуть 13 % с остатка лимита 2 млн руб. (если ранее не использовали вычет в полном объёме).

Что делать, если пришёл налог за ту квартиру, за которую не должны платить?

Напишите обращение в ФНС с приложением документов на льготу. Если ошибка касается прошлых лет, ФНС перерасчитает и вернет переплату.

Важно: сохраняйте все квитанции и заявления до 2028 года ‒ налоговая может запросить подтверждение льготы.

Если остались вопросы, звоните в контакт-центр ФНС: ###-###-#### или задайте их онлайн в Службе «Позвоните в ФНС».