С 1 января 2025 года налоговая нагрузка на недвижимость в России изменилась: вступили в силу новые кадастровые оценки, повышенные ставки и обновлённый порядок расчёта․ В этой статье вы найдёте:

• пошаговый алгоритм расчёта налога на имущество физических и юридических лиц;
• актуальные ставки и льготы для Москвы и регионов;
• примеры расчёта для квартиры, дома, гаража и офиса․

Кто и за что платит налог в 2025 году

Налог на имущество физических лиц исчисляется по кадастровой стоимости объектов, внесённых в ЕГРН на 1 января 2025 года․ К объектам налогообложения относятся:

• квартиры, комнаты, апартаменты;
• жилые дома, дачи;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• незавершённое строительство;
• административные и торгово-офисные здания (юрлица)․

Базовая формула расчёта

Для физических лиц применяется формула, установленная ст․ 408 НК РФ:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2

где:

• Н1 – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости с учётом вычета;
• Н2 – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости за последний год, когда применялся этот метод;
• К – коэффициент, постепенно увеличивающийся до 0,6 (в 2025 году)․

Для юридических лиц формула проще:

Н = КС × СН × Кв × Кп

где:

• КС – кадастровая стоимость на ;
• СН – ставка налога (региональная);
• Кв – доля в праве собственности;
• Кп – коэффициент владения (количество полных месяцев владения / 12)․

Налоговые вычеты и льготы

<form id="calc">
 <p>Кадастровая стоимость (₽): <input type="number" id="ks" value="5000000"></p>
 <p>Общая площадь (м²): <input type="number" id="s" value="50"></p>
 <p>Вычет (м²): <input type="number" id="v" value="20"></p>
 <p>Доля собственности: <input type="number" step="0․01" id="d" value="1"></p>
 <p>Ставка (%): <input type="number" step="0․001" id="st" value="0․1"></p>
 <p><button type="button" onclick="calc;">Рассчитать</button></p>
</form>
<p>Налог к уплате: <strong id="res">0 ₽</strong></p>

<script>
function calc {
 const ks = +document․getElementById('ks')․value;
 const s = +document․getElementById('s')․value;
 const v = +document․getElementById('v')․value;
 const d = +document․getElementById('d')․value;
 const st = +document․getElementById('st')․value;
 const base = Math․max(0, s ⎻ v) * (ks / s);
 const tax = base * d * (st / 100) * 0․6; // коэффициент 2025
 document․getElementById('res')․textContent = tax․toFixed(0) + ' ₽';
}
</script>

Примеры расчёта

Пример 1․ Квартира 45 м² в Москве

Кадастровая стоимость = 9 000 000 ₽
Уменьшаем на вычет 20 м² → 25 м² входят в базу․
База = 9 000 000 × 25 / 45 = 5 000 000 ₽
Ставка 0,1 % → 5 000 000 × 0,001 × 0,6 = 3 000 ₽ к оплате в 2025 году․

Пример 2․ Офисное помещение 100 м² для юрлица

Кадастровая стоимость = 30 000 000 ₽
Ставка для нежилых объектов в Москве = 2 %
Коэффициент владения 12/12 = 1․
Налог = 30 000 000 × 0,02 = 600 000 ₽․

Как узнать кадастровую стоимость

1. Откройте официальный сайт Росреестра․
2. Введите кадастровый номер или адрес объекта․
3. Скачайте выписку ЕГРН в PDF; там указана актуальная стоимость на ․
4. При обнаружении ошибки подайте заявление на корректировку через МФЦ․

Калькуляторы от госорганов

• ФНС России 77 – калькулятор земельного и имущественного налога (официальный)․
• Калькулятор департамента экономической политики Москвы – учитывает льготы столицы․

Важные даты 2025 года

• до 1 декабря 2025 – уплатить налог за 2024 год;
• до 1 марта 2026 – юрлица подают декларацию за 2025 год;