Что входит в понятие «имущественный комплекс»

При разговоре о налогах под «домом и земельным участком» обычно подразумевают два самостоятельных объекта:

• Жилой дом (включая садовые и дачные дома, квартиры, доли в них).
• Земельный участок, на котором расположен дом (ИЖС, ЛПХ, СНТ, ДНП и пр.).

Налоги рассчитываются раздельно, но приходят в одном уведомлении от ФНС. Ниже – подробная инструкция по каждому из них.

Налог на дом (недвижимость физлиц)

Как определяется база для расчёта

С 2024 года во всех субъектах РФ (кроме ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей) налоговой базой является кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Если кадастровая стоимость не установлена, применяется инвентаризационная стоимость с повышающим коэффициентом (последний случай крайне редок).

Шаг 1 – найдите кадастровую стоимость

1. Зайдите на Публичную кадастровую карту.
2. Введите кадастровый номер дома или адрес.
3. Скопируйте значение «Кадастровая стоимость» (руб.).

Шаг 2 – выберите ставку

Ставки устанавливают муниципалитеты, но они не могут превышать:

• 0,1 % – жилые дома, квартиры, комнаты, объекты незавершённого строительства (если назначение – жильё).
• 0,5 % – прочие объекты (гаражи, хозблоки, сауны).
• 2 % – объекты стоимостью более 300 млн ₽ или включённые в перечень административно-деловых центров.

Точную ставку для своего дома можно узнать в сервисе «Налоговый калькулятор ФНС», указав муниципальное образование.

Шаг 3 – примените вычеты

Для жилых домов действует вычет 50 м² от общей площади. Налог рассчитывается так:

Нал. = (Кадастровая стоимость – Кадастровая стоимость 50 м²) × Ставка

Пример: дом 120 м², кадастровая стоимость 4 000 000 ₽, ставка 0,1 %.

Стоимость 1 м² = 4 000 000 / 120 = 33 333 ₽
Вычет 50 м² = 1 666 650 ₽
База = 4 000 000 – 1 666 650 = 2 333 350 ₽
Налог = 2 333 350 × 0,1 % = 2 333 ₽

Земельный налог

Шаг 1 – определите налоговую базу

Это кадастровая стоимость участка на 1 января текущего года. Уточняйте её теми же способами, что и для дома.

Шаг 2 – узнайте ставку

Устанавливают муниципалитеты или городские округа. Обычно:

• 0,3 % – участки под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, ДНП.
• 1,5 % – все остальные категории земель.

В Москве, например, для участков ИЖС действует ставка 0,1 % в пределах 0,1–0,3 %, в зависимости от площади и зоны.

Шаг 3 – учтите коэффициент владения

Если участок находился в собственности неполный год:

Коэффициент = Кол-во полных месяцев владения / 12

Пример: купили 15 мая 2025 года, значит владели 8 месяцев (май–декабрь), коэффициент 8/12 ≈ 0,67.

Шаг 4 – рассчитайте налог

Зем. налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения

Пример: кадастровая стоимость 5 000 000 ₽, ставка 0,3 %, владение полный год.

5 000 000 × 0,3 % = 15 000 ₽

Если владели 8 месяцев: 15 000 × 0,67 ≈ 10 050 ₽.

Общий пример расчёта

Дом 120 м², кадастровая стоимость 4 000 000 ₽, ставка 0,1 %.
Земельный участок 10 соток, кадастровая стоимость 2 000 000 ₽, ставка 0,3 %, владение полный год.

Налог на дом = 2 333 ₽
Земельный налог = 2 000 000 × 0,3 % = 6 000 ₽

Онлайн-калькуляторы и где платить

• ФНС – калькулятор имущества и земли (официальный).
• Dvitex – расчёт НДФЛ при продаже недвижимости (актуален на 2026 год).
• Оплата – на сайте pay.nalog.ru, в Сбербанк-Онлайн, Тинькофф, Госуслугах.
• КБК 2025: 182 1 06 01020 01 1000 110 – земельный налог физлиц.

Льготы и освобождения

Проверьте, входите ли вы в число льготников:

• Пенсионеры – освобождение для одного объекта каждого типа (дом или квартира, гараж, участок до 600 м²).
• Ветераны ВОВ, инвалиды I/II группы, чернобыльцы – полное освобождение по заявлению.
• Для СНТ/ДНП возможны дополнительные местные льготы: снижение ставки, уменьшение базы.

Льгота предоставляется по заявлению через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или МФЦ до 1 ноября текущего года.

Что делать, если пришла сумма больше ожидаемой

1. Сверьте кадастровую стоимость на «Публичной кадастровой карте». Если данные устарели – закажите новую выписку ЕГРН.
2. Проверьте правильность применённой ставки и вычета 50 м².
3. Убедитесь, что льгота применилась (в уведомлении указан код льготы).
4. При ошибке подайте заявление о несогласии через сервис ФНС или лично в ИФНС – исправят в течение 30 дней.

Краткий чек-лист

1. Нашёл кадастровые стоимости дома и участка.
2. Уточнил ставки в калькуляторе ФНС.
3. Применил вычет 50 м² для дома и коэффициент времени для земли.
4. Проверил льготы.
5. Оплатил до 1 декабря текущего года.

Срок уплаты налогов за 2024 год – до 02 декабря 2025 года.
Срок уплаты за 2025 год – до 01 декабря 2026 года.

Важно! Все расчёты и ссылки актуальны на апрель 2026 года. За последними изменениями следите на официальном сайте ФНС России.