Дата публикации:  12:14:37

В 2024 году в Севастополе вступили в силу изменения ставок по земельному налогу, принятые Законом города Севастополя от  № 831-ЗС (внесены поправки в статью 2 Закона города Севастополя от  № 81-ЗС «О земельном налоге»). Кроме того, 16 февраля Министерство по налогам и сборам России напомнило организациям об уплате авансового платежа по земельному налогу.

В этой статье мы подробно разберём, как правильно рассчитать аванс, какие параметры влияют на размер платежа и какие нюансы следует учитывать в 2026 году.

Что такое авансовый платёж по земельному налогу?

Авансовый платёж – это предварительная часть суммы, подлежащей уплате за текущий налоговый период (обычно за год). По законодательству РФ большинство налогов, в т.ч. и земельный, платятся в виде авансов (обычно 12 равных ежемесячных платежей) и окончательного расчёта в конце года.

Ключевые моменты

• Аванс рассчитывается исходя из оценочной стоимости земли (кадастровой стоимости) и ставки налога, установленной региональными властями.
• Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей часто применяется ставка 1 % от кадастровой стоимости (в Севастополе – в зависимости от категории земли).
• Для физических лиц ставка может быть иной (например, 0,1 %–0,5 %).
• Ставка может изменяться в течение года, если регион вносит поправки (как в случае с Севастополем).

Какие параметры нужны для расчёта?

1. Кадастровая стоимость земли (КС) – официальная оценка, указанная в кадастровом паспорте.
2. Ставка земельного налога (С) – процент, установленный региональными нормативными актами (в Севастополе – новые ставки 2024 года).
3. Количественное распределение – количество месяцев, за которые планируется платить аванс (обычно 12);
4. Льготы и вычеты – если объект подпадает под льготы (социальные, сельскохозяйственные и т.д.), они учитываются в расчёте.

Формула расчёта аванса

Базовая формула выглядит так:

Аванс = (КС × С) / N

где:

• КС – кадастровая стоимость (в рублях);
• С – ставка земельного налога (в долях, т.е. 1 % = 0,01);
• N – количество месяцев, за которые делится год (обычно 12).

Если применяются льготы, из суммы вычитается льготный вычет:

Аванс = [(КС × С) – Льгота] / N

Пример расчёта для разных категорий плательщиков

Юридическое лицо (организация) в Севастополе

Расчёт:

Годовая сумма = 5 000 000 × 0,012 = 60 000 ₽
Аванс (ежемесячный) = 60 000 / 12 = 5 000 ₽

Физическое лицо – частный владелец земельного участка

Расчёт:

Годовая сумма без льготы = 1 200 000 × 0,005 = 6 000 ₽
Годовая сумма с учётом льготы = 6 000 – 10 000 = -4 000 ₽ → налог не взимается
Аванс = 0 ₽ (полностью освобождено)

Пошаговый алгоритм расчёта аванса

1. Определите кадастровую стоимость. Её можно узнать в ЕГРН или в кадастровом паспорте.
2. Узнайте актуальную ставку налога. Для Севастополя – см. Закон от  № 831-ЗС (статья 2). Ставка может различаться в зависимости от категории земли (жилой, коммерческой, сельскохозяйственной).
3. Проверьте наличие льгот. Льготы могут предоставляться пенсионерам, инвалидам, сельхозпроизводителям и др.
4. Вычислите годовую налоговую базу. Умножьте КС на ставку, затем вычтите льготный вычет.
5. Разделите полученную сумму на 12 (или на количество месяцев, за которые планируется платить). Получите размер ежемесячного аванса.
6. Сформируйте платёжное поручение. В реквизитах укажите код ОКТМО, ИНН/КПП организации‑плательщика, номер расчётного счёта получателя.
7. Оплатите аванс в срок. По напоминанию Минфина от 16 февраля 2026 года организации обязаны внести аванс до 15 марта.

Особенности расчёта в Севастополе после изменений 2024 года

• Ставка для земельных участков, предназначенных под коммерческое использование повышена с 0,9 % до 1,2 %.
• Для жилых участков ставка оставлена без изменений – 0,5 %.
• Для земель сельскохозяйственного назначения действует льготная ставка 0,1 % при условии подтверждения сельскохозяйственной деятельности.

Эти изменения влияют именно на расчёт аванса: если ваш объект попадает под одну из вышеуказанных категорий, необходимо использовать новую ставку.

Как оформить авансовый платёж?

Для уплаты аванса необходимо:

1. Сформировать платёжное поручение в банке (можно онлайн через интернет‑банк).
2. В реквизитах указать:
   • Получатель – Федеральный бюджет (Код бюджетной классификации 02).
   • Код ОКТМО – 63000000 (Севастополь).
   • ИНН/КПП плательщика;
   • Назначение платежа: «Авансовый платёж по земельному налогу за 2026 год, ИНН [Ваш ИНН]».
3. Оплатить в срок, указанный в налоговом уведомлении (обычно до 15 марта для первого аванса).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли платить аванс не ежемесячно, а разово за весь год?

Да, налогоплательщик может уплатить всю сумму аванса одной транзакцией до 31 марта. При этом в уведомлении указывается «полный аванс за 2026 год».

Вопрос 2: Что будет, если я не уплачу аванс в срок?

Налоговый орган начислит штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, а также может применить санкции в виде блокировки банковских счетов.

Вопрос 3: Как учесть изменения ставок в середине года?

Если ставка меняется, необходимо произвести перерасчёт остатка года. При росте ставки уплачивается дополнительный аванс за оставшиеся месяцы, при её снижении – перерасчёт в пользу налогоплательщика.

Расчёт аванса по земельному налогу – процесс, который требует точных данных о кадастровой стоимости, актуальной ставке и возможных льготах. В 2026 году особое внимание следует уделять изменениям, внесённым Законом Севастополя от , а также напоминаниям Минфина о сроках уплаты авансов (16 февраля 2026 года).

Следуя приведённому выше алгоритму, вы сможете быстро и без ошибок определить размер аванса, оформить платёж и избежать штрафных санкций.

Автор: ваш виртуальный помощник

Контакт: info@example.com