Земельный налог — обязательный платёж для физических и юридических лиц, владеющих земельными участками в России. Однако закон предусматривает десятки категорий граждан и организаций, которые могут существенно снизить или полностью освободиться от уплаты налога. Главное — вовремя подать заявление о предоставлении льготы. В этой статье мы разберём действующие правила 2026 года, покажем свежий образец бланка и подскажем, как избежать типичных ошибок.

Кто имеет право на льготу в 2026 году

По состоянию на , к льготникам относятся:

• Военнослужащие и уволенные в запас, прослужившие ≥ 20 лет;
• Пенсионеры по возрасту и предпенсионеры (за 5 лет до пенсии);
• Многодетные родители, имеющие 3 и более детей;
• Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• Ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
• Юридические лица, использующие участок для:
  • обороны, безопасности, ЖКХ;
  • владельцев объектов кадастровой стоимостью ≤ 300 млн руб.

Важно! Льгота предоставляется только на один объект каждого типа (земля, недвижимость, транспорт) по выбору налогоплательщика. Остальные участки облагаются по общей ставке.

Какие документы понадобятся

1. Паспорт (для ФЛ) или ИНН/ОГРН (для ЮЛ).
2. Свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН на земельный участок.
3. Документ, подтверждающий льготу:
   • пенсионное удостоверение;
   • военный билет со стажем службы;
   • справка МСЭ и т. д.
4. Заявление по форме 1150063 (утверждена ФНС РФ ).

Форма актуальна в 2026 году: скачать PDF можно на сайте nalog.gov.ru → раздел «Для граждан» → «Налоговые льготы».

Пошаговое заполнение заявления

Шаг 1. Титульный лист

Шаг 2. Раздел 2.1 «Сведения о льготе»

• Код льготы: выберите из справочника (например, 3021195, пенсионеры по старости).
• Период применения: «С » (можно указать «Не ограничен»).
• Кадастровый номер: 77:09:0004010:1234 (пример для Москвы).
• Доля в праве: 1/1 или дробь (если долевая собственность).

Шаг 3. Раздел 3 «Документы-подтверждения»

Перечислите все приложенные документы в формате:

1. «Копия пенсионного удостоверения № 123456, выдано ».
2. «Выписка ЕГРН № 77-123/2025 от ».

Шаг 4. Подпись и дата

Внизу ставится личная подпись заявителя и дата подачи. Для юрлиц — подпись руководителя и печать (если предусмотрена).

Образец заполненного заявления (фрагмент)

ИНН 772512345678
Налоговый орган 7701
Тип заявления: Предоставление налоговой льготы
Налоговый период: 2026
Кадастровый номер: 77:09:0004010:1234
Код льготы: 3021195
Период применения: С 
Доля: 1/1
Подтверждающие документы: пенсионное удостоверение № 123456
ФИО: Иванов Иван Иванович
Подпись: ___________ Дата: 

Куда и когда подавать

• Срок: не позднее 31 декабря 2026 года (для получения льготы начиная с 2026 года).
• Способы подачи:
  • лично в ИФНС;
  • через электронную подпись на сайте nalog.gov.ru;
  • по почте заказным письмом с уведомлением.
• МФЦ: в большинстве регионов принимают копию заявления.

Частые ошибки и как их избежать

Дополнительные советы

1. Возврат уже уплаченного налога. Если вы оплатили налог за 2026 год до подачи заявления, подайте заявление и напишите заявление на возврат переплаты (форма 22).
2. Льгота автоматически не продлевается. Каждые 3–5 лет проверяют актуальность статуса льготника (например, достижение пенсионного возраста).
3. Контролируйте кадастровую стоимость. Если она выросла до > 300 млн руб., льгота для организаций отменяется.

• ✅ Все поля заполнены разборчиво.
• ✅ Код льготы проверен по справочнику.
• ✅ Кадастровый номер совпадает с ЕГРН.
• ✅ Приложены копии документов-оснований.
• ✅ Подпись и дата проставлены.
• ✅ Сохранена копия заявления и квитанция о приёме.

Если всё сделано верно, в течение 30 дней ИФНС пришлёт уведомление о предоставлении льготы. С 2027 года платёжные документы придут уже с учётом скидки.

Дата актуализации: . При изменении законодательства проверяйте информацию на официальном сайте ФНС.