3‑НДФЛ – это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. В ней гражданин указывает все свои доходы, а также налог, который нужно уплатить (или вернуть). При продаже недвижимости (дом + земля) декларация заполняется обязательно, если сделка подпадает под налогообложение.

Когда обязательна подача 3‑НДФЛ?

• Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее 5 лет (в случае, если вы не пользуетесь льготой «продажа после 5‑летнего владения»).
• Продажа недвижимости, полученной в наследство, дарение или по договору мены – срок владения считается с момента получения права собственности.
• Если вы являетесь ИП, но получаете доход от продажи недвижимости как физическое лицо – декларацию заполняете как физическое лицо.
• Обязанность подачи возникает в том случае, если налоговый агент (например, покупатель, который удержал налог) не перечислил налог за вас.

Какие документы понадобятся?

1. Договор купли‑продажи дома и земельного участка.
2. Документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН).
3. Документы, подтверждающие дату приобретения недвижимости (договор купли‑продажи, наследственное свидетельство, дарственная).
4. Справка о сумме удержанного налогового агента (если налог удерживался покупателем).
5. Квитанция об уплате НДФЛ (если вы платили налог самостоятельно).
6. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и паспортные данные.

Пошаговое заполнение формы 3‑НДФЛ

Форма 3‑НДФЛ доступна в электронном виде на сайте ФНС России (nalog.ru) или в личном кабинете налогоплательщика.

Шаг 1. Общие сведения

• Раздел А. Сведения о налогоплательщике – укажите ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства.
• Укажите, что декларацию подаёте за 2025 налоговый год (если продажа произошла в 2025 году) – в поле «Налоговый период».

Шаг 2. Сведения о доходах

1. В разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13 %» укажите код 04 – «Продажа (в т.ч. отчуждение) недвижимости».
2. В графе «Сумма дохода» введите цену продажи недвижимости (без НДС, если он не применяется).
3. В графе «Сумма налоговой базы» укажите разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения (с учётом расходов на улучшение, если они документально подтверждены).
4. Если вы пользуетесь льготой «продажа после 5‑летнего владения», укажите в графе «Льгота» код 01 и введите 0 в поле «Налог к уплате».

Шаг 3. Налог к уплате

• Если льгота не применяется, налог рассчитывается как 13 % от налоговой базы (для резидентов). Для нерезидентов – 30 %.
• Если налог удержан покупателем (налоговый агент), укажите в графе «Удержанный налог» сумму, полученную из справки о удержании.
• Разница между «Налог к уплате» и «Удержанным налогом» – это сумма, которую вы должны уплатить самостоятельно.

Шаг 4. Приложения к декларации

К декларации необходимо приложить сканированные копии всех перечисленных выше документов. В личном кабинете ФНС это делается через кнопку «Добавить файл».

Шаг 5. Подтверждение и отправка

• Проверьте все данные, нажмите кнопку «Подтвердить».
• Сохраните электронную копию декларации и полученную Квитанцию об уплате налога (если налог уплачивался).
• Если вы заполняете декларацию в бумажном виде – распечатайте её, подпишите и отправьте в ваш ИФНС (по почте с описью вложения или лично).

Как уплатить налог, если удержание не произведено?

Оплатить налог можно следующими способами:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика – выберите «Платежи», укажите код «1010» (НДФЛ) и сумму.
2. Банковским переводом в любой банк по реквизитам ФНС (указываются в справке об уплате).
3. Через приложение «Госуслуги» – «Налоговые платежи».

Типичные ошибки при заполнении 3‑НДФЛ

• Не указали стоимость приобретения – без этого невозможно вычислить налоговую базу.
• Неправильно выбрали ставку налога – резиденты платят 13 %, нерезиденты – 30 %.
• Забыли приложить справку о удержанном налоге – в этом случае налог может быть начислен дважды.
• Не учли расходы на улучшение (ремонт) – их можно включить в стоимость приобретения, если есть подтверждающие документы.
• Заполнили декларацию не в тот налоговый период – продажи, совершённые в 2025 году, подаются в 2026 году до 30 апреля.

Сроки подачи и уплаты

Для доходов, полученных в 2025 году, декларацию 3‑НДФЛ следует подать не позднее 30 апреля 2026 года. Уплата налога должна быть произведена в тот же срок, иначе начисляются пени.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить налог, если я владел домом более 5 лет?

Если вы действительно владели имуществом более 5 лет и не получали доход от сдачи в аренду, то налог не уплачивается – в декларации указываете льготу «продажа после 5‑летнего владения».

Вопрос: Можно ли уменьшить налог за счёт расходов на ремонт?

Да. Если у вас есть документы (чек, акт выполненных работ), подтверждающие затраты на улучшение недвижимости, их можно включить в стоимость приобретения, тем самым уменьшив налоговую базу.

Вопрос: Что делать, если покупатель не удержал налог?

В этом случае вы обязаны уплатить налог самостоятельно. Заполняете декларацию, указываете в графе «Удержанный налог» 0 и платите полную сумму налога в срок до 30 апреля.

Вопрос: Можно ли подать декларацию через мобильное приложение?

Да. В приложении «Госуслуги» есть раздел «Налоговые декларации», где можно заполнить и отправить форму 3‑НДФЛ, а также оплатить налог.

Вопрос: Как получить справку о полученном доходе от продажи?

Эту справку выдаёт покупатель (если он является налоговым агентом) в течение 30 дней после сделки. Если покупатель не выступает агентом, справку можно получить в регистратуре ФНС по вашему ИНН.