Содержание

1. Зачем ставить участок на учет в налоговую
2. Разница между кадастровым и налоговым учетом
3. Подготовка документов
4. Онлайн-постановка через сервисы ФНС
5. Постановка в программе 1С
6. Как правильно указать ОКТМО и налоговый орган
7. Типовые ошибки и как их избежать
8. Часто задаваемые вопросы

Зачем нужно ставить участок на учет в налоговую

Налоговый учет земельного участка необходим для:

• доначисления земельного налога (ст. 388 НК РФ);
• подачи декларации по земельному налогу (форма КНД 1153005);
• получения налоговых уведомлений и квитанций на оплату;
• исключения штрафов за неуплату налога из-за отсутствия сведений в ИФНС.

Кадастровый vs налоговый учет: в чём разница?

Подготовка документов

Основной перечень документов

1. Выписка из ЕГРН (или кадастровый паспорт) – не старше 30 дней.
2. Документ, подтверждающий право собственности: договор купли-продажи, дарения, свидетельство о наследстве и т.д.
3. Справка ЕГРЮЛ/ЕГРИП – для юрлиц и ИП (если участок приобретён на организацию).
4. Карточка предприятия с ИНН, КПП, ОКТМО и кодом налоговой инспекции.
5. Заявление о постановке на налоговый учет (форма № 1-3-Учет, утв. Приказом ФНС России от № ЯК-7-6/310@).

Онлайн-постановка через сервисы ФНС

Через Личный кабинет налогоплательщика

1. Авторизуйтесь в lkfl.nalog.ru (для физлиц) или service.nalog.ru/do (для юрлиц).
2. Перейдите в раздел «Недвижимость» → «Объекты недвижимости» → «Добавить объект».
3. Заполните:
   • Кадастровый номер;
   • Дату вступления в право собственности;
   • Код ОКТМО (выписка из ЕГРН → раздел «Местоположение»);
   • Налоговый орган (выбирается автоматически по ОКТМО).
4. Прикрепите сканы документов и нажмите «Отправить».
5. Получите уведомление о приёме заявления в течение 3 рабочих дней.

Через сервис «Постановка на налоговый учет объектов недвижимости» (service.nalog.ru/ru/registration)

Шаги аналогичны, но также доступна подача заявления от лица представителя по доверенности.

Постановка в 1С:Бухгалтерия 8.3

Для юридического лица

1. Откройте «Справочники» → «Недвижимость» → «Земельные участки».
2. Нажмите «Создать» → «Земельный участок».
3. Заполните вкладки:
   • Общие: наименование, кадастровый номер, площадь.
   • Права: дата регистрации права, номер ЕГРН.
   • Налоговый учет:
     • Поле «Постановка на учет» → выбрать «С другим кодом по ОКТМО» (рис. 7 в справке 1С).
     • Ввести код ОКТМО вручную, если участок расположен на территории инспекции, отличной от регистрации организации.
     • Если участок находится в ведении другой ИФНС, выбрать «В другом налоговом органе» и указать нужную инспекцию через справочник «Регистрация в налоговом органе».
4. Сохраните документ и проведите его.
5. Используйте документ «Регистрация земельного участка» (меню «Покупки» → «Регистрация ЗУ») для отражения в учете.

Важно! 1С автоматически сформирует проводки по счёту 08.04 «Приобретение земельных участков» и счёту 01.01 (если участок принят к бухучёту как ОС).

Как определить ОКТМО и налоговую инспекцию

• ОКТМО можно найти в выписке ЕГРН в разделе «Адрес (местоположение)».
• На сайте service.nalog.ru/addrno.do введите адрес участка – система покажет код ИФНС и ОКТМО.
• Если организация зарегистрирована в Москве, а участок в области, то ИФНС будут разные.

Типовые ошибки

• Ошибка 1. Указание ОКТМО по месту регистрации организации вместо места нахождения участка → налог начисляется по неправильному муниципальному образованию.
• Ошибка 2. Пропущена дата фактического вступления в права → база для налога считается с 1 января года, что увеличивает начисления.
• Ошибка 3. Забыли обновить данные после межевания (смена кадастрового номера) → расхождение с ЕГРН и штраф 20 % от недоимки.
• Решение: ежеквартально сверяйте сведения в ЕГРН и в налоговом учёте.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1. Нужно ли подавать заявление в налоговую лично?

Нет, все действия можно выполнить онлайн через ЛК или сервис ФНС.

Вопрос 2. Сколько стоит постановка на налоговый учет?

Услуга бесплатна. Госпошлина взимается только за кадастровый учет (350 руб. – физлица, 2 000 руб. – юрлица).

Вопрос 3. Что делать, если участок без кадастрового номера?

Сначала пройдите процедуру кадастрового учета: межевание, постановка на кадастровый учет в ЕГРН, получение кадастрового паспорта. Уже после этого ставьте на налоговый учет.

1. После регистрации права собственности обязательно поставьте участок на налоговый учет в течение 30 дней.
2. Используйте онлайн-сервисы ФНС или 1С – это быстро и исключает ошибки.
3. Корректно укажите ОКТМО и налоговый орган – это влияет на место уплаты земельного налога.

Если остались вопросы, обратитесь в контакт-центр ФНС: ###-###-####.