В отличие от филиалов и представительств, обособленные подразделения (ОП) российской организации создаются без внесения изменений в ЕГРЮЛ. Однако налоговый учёт такого подразделения всё-таки необходим. Вся процедура сводится к подаче формы С-09-3-1 и получению уведомления о постановке на учёт по месту нахождения ОП. Ниже — подробный алгоритм действий на 2025-2026 годы.
Что считается обособленным подразделением
- Признак 1. Отдельное помещение (или несколько), обособленное территориально от головного офиса.
- Признак 2. Работают сотрудники компании на постоянной или временной основе более 30 дней.
- Признак 3. Ведутся операции по реализации товаров, работ, услуг или производство.
Примеры: склад в другом городе, цех, магазин розничной сети, сервисный центр.
За сколько дней нужно уведомить ИФНС
Согласно п. 6 ст. 6.1 и п. 2 ст. 84 НК РФ организация обязана:
- Не позднее одного месяца со дня создания ОП подать сообщение формы С-09-3-1.
- ИФНС обязана в течение 5 рабочих дней со дня получения поставить ОП на учёт и выдать уведомление.
Как заполнить форму С-09-3-1
Где взять актуальный бланк
Бланк утверждён Приказом ФНС России от № ЕД-7-14/617@ (действует с ). Скачать можно:
- на сайте ФНС России;
- в сервисах «КонсультантПлюс», «Контур.Экстерн», «СБИС» и др.
Пошаговое заполнение страницы 1
| Поле | Что указать |
|---|---|
| ИНН/КПП организации | Данные головной компании |
| Код изменений | 0 — создание, 1, изменение адреса, 2 — изменение наименования, 3, ликвидация |
| Наименование ОП | «Склад № 3», «Сервис-центр г. Тула» и т.п. |
| Адрес | Полный почтовый адрес с субъектом РФ и муниципальным образованием (обязательно!) |
Пошаговое заполнение страницы 2 (только при изменениях)
- ИНН и КПП самого ОП (если уже присвоен).
- Новые сведения: адрес, наименование, контакты.
Как подать форму в ИФНС
Выбор налоговой
Подавать нужно в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения, а не по месту головной компании.
Способы подачи
- Электронная подача через сервисы ЭДО (ТКС, СБИС, Контур.Экстерн) с усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП).
- Личное обращение в ИФНС с бумажным экземпляром (2 экз.).
- Почта заказным письмом с уведомлением о вручении.
Как получить уведомление о постановке на учёт
Типовые сроки
5 рабочих дней с момента получения ИФНС формы С-09-3-1.
Варианты получения
- По почте — заказное письмо на адрес головной компании.
- Через электронную подпись — в ответном файле ЭДО (формат XML-уведомление).
- Лично в ИФНС — предъявите паспорт/КЭП и расписку о приёме формы.
Что содержит уведомление
- КПП обособленного подразделения (отличается от КПП головной компании).
- Дата постановки на учёт.
- Номер ИФНС, на учёте которой числится ОП.
Этот КПП далее используется при:
- заполнении счетов-фактур;
- отчётности по НДФЛ, страховым взносам;
- платёжных поручениях на перечисление налогов.
Что делать при изменении или ликвидации ОП
- Изменение адреса — в течение 10 дней подать С-09-3-1 с кодом изменения «1».
- Ликвидация, код «3» и дата закрытия ОП. ИФНС выдаёт уведомление о снятии с учёта.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Неверно указан субъект РФ | Отказ в постановке на учёт | Проверьте адрес через ФИАС |
| Подача в ИФНС по адресу головной компании | Перенаправление бумаг, задержка 5–7 дней | Уточните ИФНС по адресу ОП заранее |
| Отсутствие КПП в счетах-фактурах | Налоговые претензии, блокировка вычетов | После получения уведомления обновите шаблоны документов |
Пошаговый чек-лист для бухгалтера
- Определили, что созданное помещение — именно ОП.
- Скачали актуальный бланк С-09-3-1.
- Заполнили 1-й лист (код 0, полный адрес).
- Выбрали ИФНС по месту ОП.
- Отправили форму онлайн или лично.
- Через 5 рабочих дней забрали уведомление и КПП.
- Обновили счета-фактуры, 1С, отчётность.
Следуя этой инструкции, вы быстро и без штрафов поставите обособленное подразделение на налоговый учёт и получите официальное уведомление от ИФНС.
Обновлено: 19 апреля 2026 г.