Сегодня . Если вы продали долю в квартире в 2025 году, осталось 11 дней, чтобы успеть подать декларацию без штрафов.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ при продаже доли?
Случаи, когда декларация обязательна
- Срок владения долей меньше минимального:
- 3 года — если квартира (доля) была получена по договору купли-продажи, свидетельству о наследстви или договору дарения от стороннего лица.
- 5 лет — если доля была куплена после и не попадает под льготы.
- Доход от продажи превышает 1 000 000 рублей.
- Вы хотите заявить имущественный вычет (покупали долю за деньги и можете подтвердить расходы).
Когда декларация не нужна
- Срок владения долей ≥ минимального (3 или 5 лет).
- Доход от продажи ≤ 1 000 000 рублей и квартира была единственным жильём продавца (включая доли).
- Доля получена в дар от близкого родственника и продана после 3 лет владения.
Какой порядок действий?
- Определить налоговую базу:
- Возьмите 70 % от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года продажи.
- Сравните с фактической ценой договора: НДФЛ исчисляется с большего из двух значений.
- Уменьшите на 1 000 000 рублей (без документов) или на фактические расходы (если есть чеки/договор купли-продажи).
- Подготовить документы:
- Договор купли-продажи доли.
- Справка 2-НДФЛ (если хотите заявить вычет по расходам).
- Кадастровый паспорт / выписка ЕГРН.
- Платёжные документы, подтверждающие расходы (если применяете вычет по расходам).
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ:
- В программе «Декларация 2025» (актуальная версия на сайте ФНС).
- В разделе «Доходы» выбрать код дохода 1510 «Продажа доли в недвижимости».
- Указать вычет: либо 1 000 000 руб., либо документированные расходы.
- Подать декларацию:
- Онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
- Через сервис «Госуслуги» (подтверждение Госуслугами/ЭЦП).
- Лично в ИФНС или через МФЦ (бумажный экземпляр + 2 копии).
- Уплатить налог — до 15 июля 2026 года.
Расчёт налога: пример
Вы продали 1/2 доли за 2 300 000 руб. Кадастровая стоимость всей квартиры — 5 000 000 руб.
- 70 % кадастровой: 5 000 000 × 0,7 = 3 500 000 руб.
- На долю приходится 1 750 000 руб.
- Фактическая цена доли (2 300 000) больше → база 2 300 000 руб.
- Вычет 1 000 000 руб. → 1 300 000 × 13 % = 169 000 руб. к уплате.
Сроки 2026 года
| Событие | Последний день |
|---|---|
| Подача 3-НДФЛ | 30 апреля 2026 |
| Уплата налога | 15 июля 2026 |
Штрафы за просрочку
- 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 руб.
- 20 % от суммы неуплаченного налога + пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.
Полезные ссылки
- Программа «Декларация 2025» на сайте ФНС
- Личный кабинет налогоплательщика
- Госуслуги: подача 3-НДФЛ
Не откладывайте! Осталось совсем немного времени до конца апреля. Заполните декларацию сегодня и избежите штрафов.