Дарение квартиры, дома или земельного участка, не только приятное событие, но и повод внимательно изучить налоговое законодательство. В 2025 году порядок подачи декларации на дарение недвижимости остался прежним: если вы получили объект недвижимости в дар от неблизкого родственника, необходимо отчитаться перед ФНС и, при наличии налога, оплатить его до 15 июля 2025 года. В статье разберёмся, кто обязан подавать 3-НДФЛ, какие документы понадобяться, где и как подать декларацию в 2025 году.

Когда нужно подавать декларацию на дарение недвижимости

Если даритель и одаряемый находятся в близком родстве (родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед/бабка и внуки), дарение освобождается от НДФЛ и декларацию подавать не нужно.
В остальных случаях:

• Налоговая база = рыночная (кадастровая) стоимость подаренной недвижимости.
• Ставка НДФЛ = 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов.
• Срок подачи 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля 2025 года по форме, утверждённой приказом ФНС от № ЕА-7-11/825@.
• Срок уплаты налога, до 15 июля 2025 года.

Необходимые документы

1. Паспорт гражданина РФ (копия).
2. Договор дарения (нотариально удостоверенный).
3. Свидетельство о праве собственности (ЕГРН) или выписка из ЕГРН на дату дарения.
4. Кадастровый паспорт / технический план для расчёта налога.
5. Справка о рыночной стоимости (по желанию; при отсутствии берёться кадастровая).
6. Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию права (если требуется).

Шаг 1. Получите выписку из ЕГРН

Зайдите на сайт Росреестра или через Госуслуги и закажите электронную выписку. В выписке:

• Фиксируются новые собственники после дарения.
• Указана кадастровая стоимость на дату регистрации — она понадобится для расчёта налога.

Шаг 2. Рассчитайте налог

Формула простая:

НДФЛ = Кадастровая стоимость × 13 %

Пример:

Кадастровая стоимость квартиры = 4 500 000 ₽
НДФЛ = 4 500 000 × 0,13 = 585 000 ₽

Шаг 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Способ А: Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»

1. Перейдите на сайт lkfl.nalog.ru, авторизуйтесь через Госуслуги.
2. Раздел «Налоговые декларации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Выберите 2024 год и заполните:
   • Доход → «Натуральная форма дохода» → код 2720 (дарение от физлица).
   • Сумма дохода = кадастровая стоимость.
4. Система автоматически рассчитает налог. Проверьте и отправьте.

Способ Б: «Декларация 2024» на компьютере

1. Скачайте программу «Декларация 2024» с сайта ФНС.
2. В разделе «Доходы» → «Доходы от источников в РФ» добавьте источник:
   • Наименование: Ф.И.О. дарителя.
   • Код дохода: 2720.
   • Сумма: кадастровая стоимость.
3. Сохраните файл *.dcX и отправьте через сайт ФНС или при личном визите.

Шаг 4. Подайте декларацию

Шаг 5. Оплатите налог

1. После принятия декларации в «Личном кабинете» появится квитанция № 2 НДФЛ.
2. Оплатите:
   • Через «Личный кабинет» (кнопка «Оплатить»).
   • Через Госуслуги (раздел «Оплата налогов»).
   • В любом банке по реквизитам ИФНС.
3. Срок оплаты: до 15 июля 2025 года.

Частые ошибки

• Не подавать декларацию, если даритель, брат/сестра. Братья и сёстры входят в перечень близких родственников, поэтому налог не начисляется и декларацию не подают.
• Указывать договорную, а не кадастровую стоимость. Если даритель указал в договоре 1 ₽, а кадастровая стоимость 5 000 000 ₽, налог всё равно рассчитывается от 5 млн.
• Опаздывать с подачей. Штраф, 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽.

1. Уточните родство с дарителем.
2. Если родство дальнее → скачайте выписку ЕГРН.
3. Рассчитайте НДФЛ: кадастровая стоимость × 13 %.
4. Заполните 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года.
5. Оплатите налог до 15 июля 2025 года.
6. Сохраните квитанции и копии документов на 3 года.

Поздравляем: вы успешно сдали декларацию и закрыли налоговые обязательства за дарение; Если остались вопросы, звоните в контакт-центр ФНС: ###-###-#### (бесплатно по РФ).