В России несовершеннолетние дети могут быть собственниками недвижимости и, следовательно, обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ, если в течение года получили доход от продажи квартиры. Подавать декларацию и платить налог придёться от имени ребёнка, но действует законный представитель, родитель (усыновитель, опекун или попечитель).
Когда возникает обязанность подавать 3-НДФЛ
Вы обязаны сдать декларацию за ребёнка, если:
- Квартира продана до истечения минимального срока владения: 3 года (если квартира получена по наследству, дару от близкого родственника, приватизация), либо 5 лет (в остальных случаях).
- Сумма дохода от продажи превышает 1 000 000 ₽ (или превышает фактические расходы на покупку, если они документально подтверждены).
Если квартира продана после минимального срока, то 3-НДФЛ не сдаётся, а налог не платится.
Кто подаёт декларацию и от чьего имени она оформляется
- Декларация подаётся родителем (усыновителем, опекуном) как законным представителем ребёнка.
- В графе «Налогоплательщик» указываются данные несовершеннолетнего: Ф. И. О., ИНН, дата рождения, серия/номер свидетельства о рождении.
- В поле «Представитель» проставляются сведения о родителе и указывается основание представления интересов (например, «родитель, ст. 28 ГК РФ»).
Как рассчитать налог к уплате и вычет
- Определите налоговую базу:
Доход от продажи – Налоговый вычет - Выберите вычет:
- Имущественный вычет 1 000 000 ₽ (если документов о расходах нет).
- Сумма документальных расходов (чек ДДУ, договор купли-продажи, выписка ЕГРН).
- Рассчитайте налог: 13 % × (Доход – Вычет).
Пример:
Квартира продана за 4 000 000 ₽, куплена за 3 200 000 ₽.
Налог = 13 % × (4 000 000 – 3 200 000) = 13 % × 800 000 = 104 000 ₽.
Сроки подачи и уплаты налога
- Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Налог нужно уплатить до 15 июля того же года.
Например, продажа состоялась в 2025 году → подаём 3-НДФЛ до , платим налог до .
Как заполнить 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика»
- Войдите в lkfl.nalog.ru (потребуется подтверждённая учётная запись Госуслуг).
- Выберите «Подать декларацию» → «Вручную».
- Укажите:
- «Налогоплательщик — несовершеннолетний».
- Доход: код 1510 «Реализация имущества».
- Вычет: код 903 (документальные расходы) или 901 (1 000 000 ₽).
- В разделе «Представитель» добавьте свои данные, приложите скан документа, подтверждающего родство (свидетельство о рождении).
- Подпишите декларацию электронной подписью (смс-код).
Как подать в бумажном виде
Подойдут:
- Личное обращение в любой офис ФНС (по месту жительства ребёнка).
- Отделение МФЦ.
- Отправка по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения.
Не забудьте приложить:
- Копию свидетельства о рождении ребёнка.
- Копию паспорта представителя.
- Документы, подтверждающие доход (договор купли-продажи квартиры).
- Документы, подтверждающие расходы (ДДУ, платёжные поручения).
Частые ошибки родителей
- Указывают ИНН родителя вместо ИНН ребёнка.
- Забывают указать статус представителя и основание представления интересов.
- Подают декларацию на себя вместо ребёнка.
- Не прикладывают документы, подтверждающие расходы, и вместо 1 000 000 ₽ могли бы уменьшить базу на большую сумму.
Краткий чек-лист
Перед отправкой убедитесь:
- Декларация заполнена на имя ребёнка.
- Указан правильный ИНН ребёнка.
- Определён вычет (1 000 000 ₽ либо документальные расходы).
- Приложены все документы (договор, ЕГРН, платёжки).
- Декларация подписана родителем/представителем.
- Декларация подана до 30 апреля, налог оплачен до 15 июля.
Важно: если ребёнок в будущем будет покупать новую квартиру, он сможет получить имущественный вычет покупателя, даже если уже продал старую квартиру. Не путайте вычет продавца и вычет покупателя — это разные основания.
Если остались вопросы, обратитесь в ИФНС по месту жительства ребёнка или позвоните на горячую линию ФНС России: ###-###-####.