Каждый собственник квартиры‚ дома‚ гаража или земельного участка рано или поздно получает из налоговой уведомление об имущественных налогах. С 2015 года в России действует кадастровая модель начисления налога на недвижимость‚ и «точка отсчёта» платежа напрямую зависит от кадастровой стоимости объекта. В этой статье мы подробно разберёмся:
- от какой именно стоимости начисляется налог;
- какой формулой пользуются инспекторы;
- какие льготы и вычеты можно применить;
- что делать‚ если кадастровая цена завышена.
Какая стоимость служит базой для расчёта
Налоговый кодекс РФ (гл. 32 «Налог на имущество физических лиц») прямо указывает:
Налоговая база = кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января отчётного года.
Пример: при расчёте налога за 2024 год берётся кадастровая стоимость‚ утверждённая на .
Где узнать кадастровую стоимость
- На публичной кадастровой карте pkk.rosreestr.ru.
- В выписке ЕГРН (заказывается через МФЦ или сайт Росреестра).
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
Пошаговый расчёт налога
Формула
- Берём кадастровую стоимость‚ применяем налоговый вычет.
- Умножаем на делительную ставку (0‚1–2 %‚ устанавливается муниципалитетом).
- Учитываем коэффициенты переходного периода (если регион перешёл на кадастровую модель недавно).
Пример расчёта для квартиры
Кадастровая стоимость квартиры = 5 000 000 ₽.
Вычет (20 м² площади не облагается) = 1 000 000 ₽.
Налогооблагаемая база = 5 000 000 – 1 000 000 = 4 000 000 ₽.
Ставка (Москва‚ жилая недвижимость) = 0‚1 %.
Налог = 4 000 000 × 0‚1 % = 4 000 ₽.
Льготы и вычеты
| Тип объекта | Вычет (м²/руб.) | Категория льготников (полная отмена налога) |
|---|---|---|
| Квартира‚ комната | 20 м² | Пенсионеры‚ инвалиды I/II группы‚ участники ВОВ‚ военные‚ родители многодетных семей‚ предприниматели на ПСН/АУСН (2025–2026). |
| Жилой дом | 50 м² | |
| Гараж‚ парковка | 250 000 ₽ | |
| Земельный участок (для ИЖС) | 6 соток |
Важно: льготы не применяются автоматически, нужно подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ.
Что делать‚ если кадастровая стоимость завышена
- Провести рыночную оценку у аккредитованного оценщика.
- Подать заявление о пересмотре в Росреестр или в комиссию при Минимуществе региона.
- Если отказ — подать иск в суд.
Срок: в течение 5 лет с даты утверждения кадастровой стоимости.
Календарь платежей
- Сентябрь–октябрь 2025: налоговая рассылает уведомления за 2024 год.
- До 1 декабря 2025: крайний срок уплаты без пени.
- После 1 декабря: пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Частые ошибки
- Используют инвентаризационную стоимость вместо кадастровой (устаревший метод уже практически не применяется).
- Забывают подать заявление на льготу: налог начисляется в полном объёме.
- Не проверяют размер вычета и переплачивают.
1. Узнайте кадастровую стоимость на 1 января 2024.
2. Примените вычет/льготу.
3. Проверьте ставку в своём муниципалитете.
4. Оплатите налог не позднее 1 декабря 2025.
5. Если сумма кажется завышенной, оспорьте кадастровую стоимость.
Благодаря этому алгоритму вы точно будете знать‚ от какой стоимости и как именно рассчитывается налог на вашу недвижимость‚ и сможете избежать переплаты.