Несвоевременная уплата земельного налога чревата начислением пеней — это неотъемлемая санкция‚ с которой рано или поздно сталкиваются многие компании. В 2025 году крайний срок уплаты налога за 2024 год — 1 декабря 2025 года (включительно). Если вы пропустили его‚ пени уже «капают» на каждый день просрочки. Ниже подробно разберёмся‚ как рассчитать‚ отразить в бухгалтерии и оплатить пени по земельному налогу для юридических лиц без лишних штрафов и ошибок.

Что такое пени по земельному налогу и когда они начисляются

Пеня — это денежная санкция за каждый день просрочки‚ исчисляемая в процентах от неуплаченной суммы налога. Отсчёт начинается на следующий день после крайнего срока уплаты и заканчивается днём фактического погашения долга.

• Ставка пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (на ключевая ставка = 16‚0 % годовых).
• Формула расчёта:
  П = Н × Д × 1/300 × КС‚ где
  Н — неуплаченный налог;
  Д — количество дней просрочки;
  КС — ключевая ставка ЦБ РФ.

Пример расчёта

Компания «Альфа» не успела внести земельный налог за 2024 год в размере 180 000 ₽. Срок истёк ‚ а оплату выполнили лишь . Количество дней просрочки: 139.

П = 180 000 × 139 × 1/300 × 0‚16 ≈ 13 344 ₽

Откуда взять точную сумму пени

1. Личный кабинет налогоплательщика юр. лица на сайте lkfl2.nalog.ru.
2. Контрольно-расчётная ведомость (КРС)‚ приходящая на электронную подпись.
3. Запрос в ИФНС: устно (через обращение в сервис «Обратная связь») или письменно (формы № 1-3-2).

КБК и назначение платежа

Важно: не перепутайте КБК «2100» (пени) с «1100» (сам налог) и «3000» (штрафы).

Как оплатить: пошаговая инструкция

Шаг 1. Сформировать платёжное поручение

• В 1С-Бухгалтерии: Сервис → Стартовая страница → Платёжное поручение → Заполнить по шаблону ФНС.
• В Контур.Эльбе: Налоги → Задолженности → Оплатить → Печать/экспорт в банк.

Основные реквизиты:

• Получатель: УФК по региону (как в требовании).
• ИНН/КПП вашей организации.
• Вид дохода: «Земельный налог» → «Пени».
• ОКТМО муниципального образования‚ где расположен участок.
• Статус плательщика: «01» (юр. лицо).
• Очередность: «5» (текущие платежи).

Шаг 2. Отправить платёж через банк

1. Отправьте платёжку через интернет-банк или систему дистанционного банковского обслуживания.
2. Сохраните PDF-квитанцию и электронную подпись банка (формат 1.2.643.5.1.13.11.0.24).

Шаг 3. Проверить зачисление

Через 3–5 рабочих дней статус долга изменится в:

• Личном кабинете налогоплательщика.
• Сервисе «Арбитражный суд → Картотека арбитражных дел» (если дело не дошло до суда).

Отражение в бухгалтерии

Бухгалтерские проводки

• Начисление пени: Дт 99.01 «Налоговые санкции» Кт 68.13 «Земельный налог» — 13 344 ₽.
• Оплата пени: Дт 68.13 Кт 51 — 13 344 ₽.

Налоговый учет

Пени не уменьшают налог на прибыль (п; 2 ст. 270 НК РФ) и не учитываются в составе расходов ни по ОСНО‚ ни по УСН.

Что делать‚ если пени уже переданы в суд

1. Погасите задолженность полностью (с пеней и госпошлиной).
2. Возьмите справку об отсутствии задолженности в ИФНС.
3. Подайте в арбитраж заявление о прекращении производства (если дело ещё в стадии принятия).

Частые ошибки и советы

• Ошибка: оплата по старому КБК. Перед оплатой сверяйте код с актуальным справочником Минфина.
• Ошибка: платёж без указания ИНН/КПП. Банк может вернуть деньги.
• Совет: подключите автоплатёжи в банке или сервисе «СБП.Налоги»‚ чтобы избежать новых просрочек.

1. Уточните сумму пени в личном кабинете.
2. Проверьте КБК и ОКТМО.
3. Сформируйте платёжку‚ внесите реквизиты.
4. Оплатите и сохраните подтверждающие документы.
5. Отразите пени в бухгалтерии и проверьте зачисление.

Своевременная оплата пеней не только закрывает долг перед бюджетом‚ но и снижает риск штрафов и блокировки счёта. Если остались вопросы — обращайтесь к вашему бухгалтеру или специалисту по налоговому сопровождению.