Наличие статуса «пенсионер» не отменяет права на имущественный вычет, но создаёт особые условия его получения․ Если вы официально не трудоустроены и не имеете других облагаемых НДФЛ доходов, правила будут иными, чем для работающих граждан․ Ниже — полное руководство действующих норм ․
Кратко о главном
- Максимум, который можно вернуть: 260 000 руб․ (13 % от 2 млн руб․) + до 390 000 руб․ за проценты по ипотеке (13 % от 3 млн руб․)․
- Неработающим пенсионерам вычет можно получить «в прошлое», за три последних года перед выходом на пенсию, когда ещё были доходы и удерживался НДФЛ․
- Если супруг/супруга работает, можно оформить вычет на него/неё, даже если квартира была оформлена на пенсионера․
- Оформление только через ФНС (онлайн или лично), через работодателя получить вычет не получится, поскольку зарплаты нет․
Кому точно положен вычет в 2026 году
Обычный неработающий пенсионер без других доходов
Если вы вышли на пенсию и прекратили любую трудовую/арендную деятельность, то не уплачиваете НДФЛ․ Следовательно, «вернуть налог» неоткуда․ Однако:
- Разрешено перенести право на вычет в любой год, когда вы снова начнёте получать доход, облагаемый 13 % (письмо Минфина от № 03-04-05/7-726)․
- Можно воспользоваться правом переноса назад: подать 3-НДФЛ за три последних года, предшествующих выходу на пенсию, если в те годы удерживался НДФЛ (п․ 10 ст․ 220 НК РФ)․
Пенсионер имеет другие доходы
Если вы сдаёте квартиру или получаете доход, с которого самостоятельно платите 13 % (например, работаете удалённо по договору ГПХ), то вычет можно оформить сразу после покупки жилья․
Работает супруг/супруга
Допускается распределение имущественного вычета между супругами в любых долях 100/0, 50/50 и т․ д․ Главное — чтобы второй супруг не использовал своё право ранее․
Как рассчитать сумму к возврату
| Статья расходов | Лимит, руб․ | Максимальный возврат (13 %) |
|---|---|---|
| Стоимость квартиры | 2 000 000 | 260 000 |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 | 390 000 |
Если стоимость меньше лимита, остаток «переносится» на следующую покупку (но не на проценты)․
Пошаговая инструкция оформления
Шаг 1․ Подготовьте документы
- Паспорт пенсионера + копии страниц․
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН/выписка)․
- Договор купли-продажи или ДДУ․
- Акт приёма-передачи квартиры․
- Платёжные документы (квитанции, выписка из банка, расписка продавца)․
- Ипотечный договор и справка о процентах (если брали ипотеку)․
- Справка 2-НДФЛ за каждый год, за который вы претендуете (если работали)․
- Заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости)․
- Заявление о возврате НДФЛ (форма КНД 1150058)․
Шаг 2․ Выберите год(ы) для заявления
Вариант А: если вы приобрели квартиру в 2021 г․ и вышли на пенсию в 2022 г․, то в 2026 г․ вы можете подать 3-НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 гг․
Вариант Б: если вы в 2026 г․ вернулись к работе, подаёте декларацию за 2026 г․ в 2027 г․
Шаг 3․ Заполните 3-НДФЛ
- В онлайн-сервисе ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» или через программу «Декларация 2026»․
- Укажите вид вычета — «Имущественный», код дохода 1510, код вычета 311 (основной) и 312 (проценты)․
Шаг 4․ Подайте документы
- Через личный кабинет — загрузите сканы PDF/JPG, подпишите ЭЦП․
- Лично в ИФНС — возьмите оригиналы + две копии․
- Через МФЦ (услуга «Приём налоговых деклараций»)․
Шаг 5․ Получите деньги
Срок рассмотрения — 3 месяца; перечисление, 1 месяц․ Всего до 4 месяцев․ Деньги приходят на указанный в заявлении счёт․
Примеры из практики
Пример 1․ Перенос «в прошлое»
Иванова В․ купила квартиру за 1,7 млн руб․ в 2021 г․, вышла на пенсию в 2022 г․ За 2019–2021 гг․ она работала и уплатила НДФЛ 55 000 руб․ ежегодно․ В 2026 г․ она подала 3-НДФЛ за 2019–2021 гг․ и вернула 165 000 руб․ (55 000 × 3)․ Оставшиеся 221 000 руб․ (13 % от 1,7 млн минус 165 000) она сможет вернуть, если вернётся к работе․
Пример 2․ Вычет через работающего супруга
Супруги Сидоровы купили квартиру за 3 млн руб․ в ипотеку в 2025 г․ Пенсионер Сидоров не работает, но жена трудоустроена․ По соглашению 100 % вычета передано жене․ Она вернёт максимум 260 000 + 390 000 = 650 000 руб․
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: подача декларации сразу после покупки без доходов․
Решение: подождите, пока не появится налогооблагаемый доход, или используйте перенос назад․ - Ошибка: забыли приложить 2-НДФЛ за нужный год․
Решение: закажите справку через бывшего работодателя или через Госуслуги․ - Ошибка: указали в декларации неверный код вычета․
Решение: проверьте коды 311/312 в справочнике ФНС;
Полезные ресурсы
- Личный кабинет ФНС — подача 3-НДФЛ онлайн․
- Скачать программу «Декларация 2026»․
- Телефон Контакт-центра ФНС: ###-###-####․