Содержание

1. Что такое УСН и когда её можно прекращать
2. Законодательная база
3. Сроки подачи уведомления
4. Какие документы нужны
5. Способы подачи уведомления
6. Пошаговая инструкция
7. Типичные ошибки и как их избежать
8. Часто задаваемые вопросы

Что такое УСН и когда её можно прекращать

УСН (упрощённая система налогообложения) — один из режимов налогообложения, предназначенный для малого бизнеса. Применять УСН можно, если:

• Годовой доход не превышает лимит, установленный законом (на 2026 год – 150 млн рублей);
• Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
• Имущество организации (за исключением недвижимости) не превышает 150 млн рублей.

Прекратить применение УСН можно, если изменились условия, указанные выше, либо если собственник решил перейти на общую систему налогообложения (ОСН) или на патентную систему.

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие процесс прекращения УСН:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) – статья 346.2 «Упрощённая система налогообложения»;
• Постановление Правительства РФ от № 1235 «Об утверждении порядка перехода между налоговыми режимами»;
• Приказ ФНС России № ММВ-7-9/131@ от «Об утверждении формы уведомления о переходе на иной налоговый режим».

Сроки подачи уведомления

Уведомление о прекращении применения УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее:

• 30 дней с момента возникновения обстоятельств, требующих смены режима (например, превышение лимита дохода);
• до 31 декабря года, в котором планируется переход, если переход осуществляется в начале следующего налогового периода.

Если срок пропущен, налоговый орган может наложить штраф за несвоевременное уведомление.

Какие документы нужны

Для подачи уведомления обычно требуется следующий пакет:

1. Заполненная форма У-2 (Уведомление о переходе на иной налоговый режим). Форму можно скачать на официальном сайте ФНС.
2. Копия свидетельства о регистрации (ОГРН) организации или индивидуального предпринимателя.
3. Копия выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, подтверждающая актуальное состояние организации.
4. Документ, подтверждающий причину прекращения УСН (например, бухгалтерский отчет о превышении дохода).
5. Доверенность (если уведомление подаёт представитель).
6. Если переход осуществляется на ОСН – копия бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках за последний отчётный период;

Способы подачи уведомления

Существует несколько официальных каналов, через которые можно отправить уведомление:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте nalog.ru – самый быстрый и удобный способ.
• Электронная почта (сервис «Электронный образец» в ЛКН) – отправка сканированных документов.
• Факс – в случае отсутствия доступа к Интернету. Номер факса указывается на сайте регионального отделения ФНС.
• Почтовая связь (заказным письмом с уведомлением о вручении) – используется реже, но допускается в законодательстве.
• Лично в налоговый орган – только в том случае, если требуется подпись оригинала или уточнение деталей.

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

Скачайте форму У-2, заполните её в соответствии с инструкциями (указывайте ИНН, ОГРН, текущий налоговый режим, желаемую дату перехода и причину). Проверьте, чтобы все подписи и печати (если они требуются) были поставлены.

Шаг 2. Проверьте соответствие срокам

Убедитесь, что дата подачи уведомления укладывается в установленные 30‑дневные сроки. Если срок уже прошёл, подготовьте объяснительную записку и будьте готовы к возможному штрафу.

Шаг 3. Выберите удобный способ подачи

1. Через личный кабинет:
   • Войдите в ЛКН (используйте ЕПГУ/ЕСИА).
   • Перейдите в раздел «Мои документы» → «Отправить документ».
   • Выберите форму У-2, загрузите сканы всех подтверждающих документов.
   • Подтвердите отправку цифровой подписью (если требуется).
   • Сохраните подтверждение (квитанцию).
2. Через электронную почту:
   • Создайте письмо на адрес tax@nalog.ru (уточните адрес в региональном отделении).
   • В теме письма укажите: «Уведомление о прекращении применения УСН – ИНН 1234567890».
   • Во вложении прикрепите скан формы У-2 и остальные документы.
   • Отправьте письмо и сохраните копию отправки.
3. Через факс:
   • Подготовьте оригинал формы У-2 и копии остальных бумаг.
   • Отправьте их на факс налоговой инспекции (укажите в комментарии номер ИНН).
   • Сохраните подтверждение факса (факс‑отчет).
4. Лично в налоговую:
   • Запишитесь на приём через онлайн‑запись или позвоните в отделение.
   • Принесите оригиналы всех документов.
   • Получите расписку о получении уведомления.

Шаг 4. Ожидайте подтверждения от налоговой

Налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней подтвердить получение уведомления. Если вы отправляли документы онлайн, подтверждение приходит в виде электронного письма или сообщения в ЛКН.

Шаг 5. Внесите изменения в бухгалтерию

После получения подтверждения от ФНС начните подготовку к новому налоговому режиму: настройте бухгалтерские программы, измените планы налогообложения, уведомьте банк и контрагентов о смене реквизитов (если это необходимо).

Типичные ошибки и как их избежать

• Пропуск срока. Планируйте подачу заранее, учитывая возможные задержки в подготовке документов.
• Неполный пакет документов. Список в пункте 4 – ваш чек‑лист. Проверьте каждый пункт дважды.
• Ошибка в ИНН/ОГРН. Любая опечатка приводит к возврату уведомления и задержке перехода.
• Отсутствие подписи или печати. Если вы подаёте бумажный вариант, убедитесь, что все подписи стоят в нужных местах.
• Отправка не в тот налоговый орган. Уточняйте адрес (Факс, почта) в зависимости от региона регистрации.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Можно ли одновременно использовать УСН и патентную систему?

Нет. По закону налогоплательщик может применять только один упрощённый режим в каждый налоговый период.

Вопрос 2: Что будет, если я не подам уведомление в срок?

Налоговая может наложить штраф в размере 5 % от суммы налога, подлежащего уплате, но не менее 1 000 рублей. Кроме того, налоговая будет рассчитывать налоги по общему режиму, что может привести к дополнительным обязательствам.

Вопрос 3: Нужно ли платить налог за часть года, когда использовалась УСН, а часть – уже другой режим?

Да. Налог рассчитывается пропорционально каждому налоговому периоду. За период, в котором вы использовали УСН, платится налог по УСН, за последующий – по новому режиму.

Вопрос 4: Можно ли подать уведомление через мобильное приложение ФНС?

Да. В мобильном приложении «Госуслуги» и «Мой налог» реализована функция отправки формы У-2; Процедура аналогична отправке через личный кабинет.

Вопрос 5: Как узнать, какое именно уведомление нужно заполнить?

Для прекращения УСН используйте форму У-2. Если вы переходите на патентную систему, понадобится форма У-3. Полный перечень форм доступен в разделе «Документы» на сайте ФНС.

Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к бухгалтеру или в налоговую инспекцию по месту регистрации. Правильное оформление и своевременная подача уведомления помогут избежать штрафов и лишних хлопот.