Если вы планируете приобрести недвижимость в Финляндии и являетесь налоговым резидентом России, важно заранее разобраться, как не платить налоги дважды. Ниже — пошаговое руководство, которое поможет минимизировать риски и сохранить ваши деньги.
Почему возникает двойное налогообложение
При покупке жилья в Финляндии россиянин становится налоговым резидентом в глазах финской налоговой службы. Одновременно Россия продолжает считать его резидентом, если:
- он проводит на территории РФ более 183 дней в году;
- центр жизненных интересов остаётся в России (семья, бизнес, недвижимость).
В результате доходы от продажи финской квартиры могут облагаться налогами и в Финляндии, и в России.
Соглашение РФ — Финляндия об избежании двойного налогообложения
Действующее Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики (вступило в силу , последние изменения — с ) решает проблему следующим образом:
Ключевые пункты соглашения
- Налоги, подлежащие зачёту: налог на прибыль от отчуждения недвижимости (Финляндия) и налог на доходы физлиц (Россия).
- Порядок зачёта: сумма налога, уплаченная в Финляндии, вычитается из российского налога на ту же базу (метод налогового кредита).
- Освобождение: если недвижимость использовалась как постоянное жильё более 2 лет, доход от продажи не облагается налогом в Финляндии.
Как оформить налоговый кредит в России
Шаг 1. Получите справку из Финляндии
После продажи недвижимости запросите в Verohallinto (финская налоговая) Certificate of Tax Paid (форма 6165). Справка подтвердит сумму уплаченного налога.
Шаг 2. Заполните 3-НДФЛ в России
В декларации укажите:
- доход от продажи в рублях по курсу ЦБ на дату получения;
- сумму налога, уплаченного в Финляндии (в рублях);
- примените налоговый кредит по ст. 232 НК РФ.
Шаг 3. Подайте документы в ФНС
До 30 апреля следующего года предоставьте:
- 3-НДФЛ;
- справку из Verohallinto (перевод на русский нотариально заверен);
- договор купли-продажи (финский и русский переводы).
Особые случаи
Недвижимость использовалась менее 2 лет
Финляндия взимает 30–34 % налога на прибыль (зависит от суммы). Россия — 13 %. Зачёт позволяет вернуть разницу (если финский налог выше).
Ипотечные проценты
Проценты по ипотеке, выплаченные в Финляндии, можно учесть как расходы при расчёте налогооблагаемой базы в России.
Чек-лист для покупателя
- Проверьте статус резидента: если планируете жить в Финляндии более 183 дней — станьте налоговым резидентом (оформите Y-форму).
- Уточните налоги при покупке: Финляндия не взимает НДФЛ при покупке, но есть налог на передачу недвижимости (4 %) и нотариальный сбор (1–2 %).
- Сохраняйте все документы: договор купли-продажи, квитанции об оплате налогов, справки из банка.
- Консультируйтесь с экспертами: налоговый консультант в России и финский агент помогут избежать ошибок.
Полезные ресурсы
- Официальный сайт Verohallinto: vero.fi — калькуляторы налогов и образцы документов.
- Налоговый кодекс РФ, ст. 232: правила зачёта налогов по международным соглашениям.
- Консульские услуги: посольство России в Хельсинки поможет заверить переводы.