Земельный налог — это обязательный местный сбор‚ который физические лица уплачивают за право владения земельным участком. Расчёт суммы налога регулируется Налоговым кодексом РФ (гл. 31) и муниципальными правовыми актами (в Москве‚ СПб и Севастополе — законами этих субъектов). Ниже разберёмся‚ как именно формируется итоговая к оплате сумма.
Кто и когда должен платить
Налог начисляется любому собственнику земельного участка‚ а также лицам‚ обладающим участком на праве:
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Исключения — участки‚ предоставленные безвозмездно пользования или арендуемые: в этих случаях налог платит не физлицо‚ а собственник земли.
Что берут за основу расчёта
2.1 Налоговая база
Это кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчётного года. Узнать её можно:
- В выписке ЕГРН (заказывается через Росреестр или МФЦ).
- На карте Росреестра по кадастровому номеру (publichnaya-kadastrovaya-karta.rosreestr.ru).
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Что делать‚ если кадастровая стоимость явно завышена?
Физлицо может подать заявление в комиссию по спорам о кадастровой стоимости при Росреестре или обратиться в суд (ст. 24.18 ФЗ-135).
2.2 Ставка налога
Устанавливается муниципалитетом‚ но не может превышать предельные значения:
| Категория земли | Максимальная ставка |
|---|---|
| Сельхозназначение‚ ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводство‚ огородничество | 0‚3 % |
| Все остальные участки | 1‚5 % |
Например‚ в Москве ставка для участков под ИЖС составляет 0‚1 %‚ а для коммерческих объектов — 1‚5 %.
Как рассчитать налог самостоятельно
Формула проста:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота
3.1 Коэффициент владения
Применяется‚ если участок находился в собственности неполный год:
Кв = Кол-во полных месяцев владения / 12
Месяц считается полным‚ если право возникло до 15-го числа (или прекратилось после 15-го).
3.2 Льготы и вычеты
- Безусловная льгота — 6 соток (600 м²) не облагаются налогом. Действует для пенсионеров‚ инвалидов I-II групп‚ ветеранов и др. (ст. 391 НК РФ).
- Региональные льготы — например‚ в Подмосковье пенсионеры полностью освобождены от налога на участки площадью ≤ 1 200 м².
Пример расчёта
Исходные данные:
- Кадастровая стоимость участка 10 000 000 руб.
- Категория: ИЖС (ставка 0‚1 %).
- Владение: полный год.
- Льгота: пенсионер имеет право на вычет 600 м²‚ но участок 800 м².
Налоговая база после вычета:
10 000 000 × (800 м² – 600 м²) / 800 м² = 2 500 000 руб.
Налог:
2 500 000 × 0‚1 % = 2 500 руб.
Когда и где платить
ИФНС сама рассчитывает налог и до 1 ноября следующего года направляет уведомление:
- в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru;
- по почте заказным письмом.
Оплатить нужно до 1 декабря того же года. Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты: если квитанция не пришла‚ обязаны сообщить в налоговую об имуществе до 31 декабря текущего года (ст. 23 НК РФ).
Что будет при просрочке
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф: 20 % от неуплаченной суммы (умышленное уклонение, 40 %).
Полезные ссылки
Калькулятор земельного налога на сайте ФНС
Заказать выписку ЕГРН онлайн
Информация по Москве (портал mos.ru)
Дата подготовки материала: 19 апреля 2026 г.