С 1 января 2025 года в России начинается новый этап расчёта налога на имущество и земельного налога.
Основной принцип — базой теперь всегда выступает кадастровая стоимость объекта‚ а правила‚ ставки и льготы
устанавливают субъекты РФ. Ниже — самая актуальная информация на апрель 2026 года.

Что такое «кадастровый налог»

В повседневной речи под этим термином чаще всего подразумевают земельный налог и налог на имущество организаций/физических лиц‚
рассчитываемые исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

• Земельный налог — платят собственники‚ владельцы и пользователи земельных участков.
• Налог на имущество организаций — платят юрлица за здания‚ помещения‚ объекты незавершённого строительства.
• Налог на имущество физических лиц — платят граждане за квартиры‚ дома‚ гаражи и т. д.

Как узнать кадастровую стоимость

1. Откройте rosreestr.gov.ru.
2. Введите кадастровый номер или адрес объекта.
3. Получите официальную выписку, сумма‚ указанная на 1 января расчётного года‚ считается базой налога.

Ставки налога

3.1 Земельный налог (организации и физлица)

3.2 Налог на имущество организаций

• Для объектов‚ чья кадастровая стоимость ≤ 300 млн руб. — максимальная ставка 2 %.
• Для объектов дороже 300 млн руб. — до 2‚5 % (устанавливается законом субъекта).

3.3 Налог на имущество физлиц

Регионы могут выставлять ставки от 0‚1 % (жильё) до 2 % (элитная недвижимость‚ торговые центры).

Формула расчёта

4.1 Земельный налог

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × К_{владения}
где К_{владения} = количество полных месяцев владения ÷ 12.

4.2 Налог на имущество

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Ставка × К_{владения}

Сроки уплаты

• Физлица, до 1 декабря года‚ следующего за расчётным (например‚ за 2025 год – до ).
• Организации — авансовые платежи: не позднее 28 числа последнего месяца отчётного квартала; годовой налог – до 28 февраля следующего года (например‚ за 2025 год – до ).

Льготы и освобождения

6.1 Для пенсионеров и физлиц

• Вычет 600 тыс. руб. на 1 объект жилой недвижимости (квартира‚ комната‚ часть дома).
• Вычет 1 млн руб. на индивидуальный жилой дом.
• Полное освобождение от земельного налога на 6 соток (садовый или ИЖС участок).

6.2 Для организаций

• Льготы могут предоставлять регионы (например‚ для резидентов ТОР‚ ОЭЗ‚ сельхозтоваропроизводителей).
• Некоторые категории объектов освобождены (железные дороги‚ ЛЭП‚ космические объекты и др.).

Как снизить налог

1. Проверьте кадастровую стоимость — подайте заявление в комиссию Росреестра или в суд‚ если она завышена.
2. Используйте все доступные вычеты и льготы.
3. Оптимизируйте статус объекта — к примеру‚ при переводе помещения из «офис» в «производственное» ставка может снизиться.

Пример 1. Земельный участок 6‚5 соток ИЖС‚ КС = 2 400 385 руб.‚ ставка 0‚3 %

Налог = 2 400 385 × 0‚003 = 7 201 руб.
Пенсионер получает льготу на 6 соток → налог начисляется только на 0‚5 сотки.
Налог с учётом льготы = 2 400 385 × 0‚5/6‚5 × 0‚003 ≈ 553 руб.

Пример 2. Офисное здание 500 м²‚ КС = 40 млн руб.‚ ставка 2 %

Налог = 40 000 000 × 0‚02 = 800 000 руб. в год.
Авансовые платежи: 800 000 ÷ 4 = 200 000 руб. каждый квартал.

Чек-лист налогоплательщика на 2026 год

• ☐ Проверьте кадастровую стоимость на .
• ☐ Уточните льготы и ставку в местном законе.
• ☐ Рассчитайте авансы и заплатите до (юрлица) или дождитесь уведомления ФНС (физлица).
• ☐ Сравните кадастровую стоимость с рыночной — при необходимости оспорьте.

Своевременная проверка данных и использование льгот позволяют сэкономить десятки тысяч рублей.
Если нужна помощь в расчётах или подаче заявлений — обращайтесь к бухгалтеру или специалисту по кадастровым спорам.