Что такое «кадастровый налог» и зачем он нужен

Под термином «кадастровый налог» в быту обычно понимают налог на имущество организаций и земельный налог,
рассчитанные исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. В Республике Карелия с 2021 года кадастровая

стоимость является основой для расчёта:

• налога на имущество организаций;
• земельного налога;
• налога на имущество физлиц (в т.ч. ИП на ПСН).

Какие объекты облагаются по кадастровой стоимости в 2024 году

1.1 Налог на имущество организаций

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость для следующих объектов (ст. 378.2 НК РФ):

• Административно-деловые, торговые центры и комплексы.
• Нежилые помещения, предназначенные под офисы, магазины, общепит, бытовые услуги;
• Объекты с кадастровой стоимостью более 1 млн рублей и включённые в «Предварительный перечень» (утверждается ежегодно Минэкономразвития Карелии).
• Объекты незавершённого строительства, если они зарегистрированы как недвижимость (с Закон № 384-ЗРК).
• Жилые дома и квартиры, сданные в аренду (если учитываются на балансе как товары или готовая продукция).

1.2 Земельный налог

Земельный налог всегда определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Ставки в Республике Карелия на 2024-2025 годы

2.1 Налог на имущество организаций

2.2 Земельный налог

• Для земель населённых пунктов и зоны деловой активности: 1,5 % от кадастровой стоимости.
• Для иных категорий земель: до 1,5 %, муниципалитеты могут устанавливать дифференцированные ставки (Сергиево-Посадский район, Петрозаводск и др.).

Пошаговый расчёт налога

3.1 Формула налога на имущество

Н = КС × Ставка × К_вл, где:

• КС — кадастровая стоимость на 1 января отчётного года (берётся из ЕГРН);
• Ставка — ставка по Карелии (см. таблицу выше);
• К_вл — коэффициент владения (месяц владения / 12).

3.2 Формула земельного налога

Н = КС × Ставка × К_вл

Сроки уплаты и авансы

• Авансовые платежи по имуществу и земле уплачиваются не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября.
• До подаётся единая декларация по ЕНП (в т.ч. налог на имущество).

Льготы и освобождения

5.1 Для ИП на ПСН

ИП, применяющие патент (ПСН), освобождаются от налога на имущество только в отношении объектов, не включённых в «Перечень кадастровой стоимости».
Если ваш объект попал в перечень, но по факту используеться в деятельности, подпадающей под ПСН, действуйте следующим образом:

1. Получите выписку из ЕГРН, подтверждающую, что объект не включён в перечень.
2. Если включён — подайте в ИФНС заявление на освобождение с копией патента и пояснительной запиской.
3. Опирайтесь на Письмо ФНС России от № БС-4-21/866.

5.2 Льготы для организаций

• Предприятия ОЭЗ «Карелия» — 0 % в течение 10 лет.
• Инвалиды I и II групп — освобождение от земельного налога на 1 объект до 600 м².
• Образовательные, медицинские, культурные учреждения — 0 % по имуществу.

Как узнать кадастровую стоимость

1. Онлайн: rosreestr.gov.ru → раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».
2. Калькулятор ФНС: nalog.gov.ru → «Налоговый калькулятор» → Республика Карелия.
3. Личный кабинет налогоплательщика: раздел «Недвижимость» → «Кадастровая стоимость».

Что делать при завышенной кадастровой стоимости

Вы вправе обжаловать результат:

• Подаёте заявление в Росреестр или комиссию при Минимуществе Карелии.
• Если отказ — подаёте иск в суд (срок — 3 месяца).

Практический пример расчёта

Дано: офисное помещение в Петрозаводске, КС = 5 000 000 руб., ставка 1 %, владели весь 2024 год.

Налог за год: 5 000 000 × 1 % = 50 000 руб.
Аванс за квартал: 50 000 / 4 = 12 500 руб.

1. Проверьте, входит ли объект в «Предварительный перечень» (обновляется ежегодно).
2. Уточните кадастровую стоимость на .
3. Примените региональную ставку (1 % или 1,5 %).
4. Если используете ПСН — подайте заявление на льготу.
5. Рассчитайте авансы и уплатите до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2024.
6. Не забудьте подать ЕНП до .

Важно: с 2024 года все имущественные налоги уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП).
Следите за обновлениями на сайте nalog.gov.ru и в разделе «Карелия».