Дата актуализации: 19 апреля 2026 г. 10:38:32
Что такое кадастровая стоимость?
Кадастровая стоимость (КС) – это оценочная денежная величина земельного участка, определяемая в результате государственной кадастровой оценки (ГКО). В Иркутской области КС формируется на основании:
- вида разрешённого использования (жилая, сельскохозяйственная, коммерческая и др.);
- категории земель (сельскохозяйственные, подземные, лесные и т.д.);
- площади участка;
- географических и технических параметров (расположение, доступ к инженерным сетям, рельеф).
С 1 января 2024 года в Иркутской области применяется обновлённая кадастровая стоимость, полученная в ходе переоценки, проведённой в 2022 году. При изменении характеристик участка (вид использования, площадь, категория) новая КС вступает в силу с даты внесения изменений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
Как кадастровая стоимость влияет на земельный налог?
Земельный налог в РФ рассчитывается как произведение:
Налог = КС × Ставка × Коэффициент
Где:
- КС – кадастровая стоимость земельного участка (руб./м²);
- Ставка – нормативный процент, установленный региональными нормативными актами;
- Коэффициент (Кмсу) – экономически обоснованный коэффициент, учитывающий особенности использования (например, коэффициент для сельскохозяйственных земель).
2.1 Формула расчёта арендной платы за землю (для арендных участков)
Для арендных отношений в Иркутской области применяется формула:
Ап = КС × Зн × Кмсу × Ки
где:
- Ap – арендная плата в год;
- Зн – ставка земельного налога за соответствующий вид использования;
- Кмсу – экономически обоснованный коэффициент;
- Ки – коэффициент инфляции (если применим).
Ставки земельного налога в Иркутской области (2026 год)
Ставки определяются региональным законом «Об установлении ставок налога на имущество физических и юридических лиц» и могут различаться в зависимости от категории земли.
| Категория земли | Ставка, % от КС | Максимальная ставка (при отсутствии льгот) |
|---|---|---|
| Жилые (под индивидуальное жилищное строительство) | 0,1 % | 0,3 % |
| Сельскохозяйственные (под выращивание сельскохозяйственных культур) | 0,1 % | 0,3 % |
| Коммерческие (под торговлю, услуги, производство) | 0,3 % | 0,5 % |
| Земли под аренду (для арендаторов) | 0,2 % | 0,4 % |
Важно: При несвоевременной застройке земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, к ставке применяется повышающий коэффициент в соответствии с п.п. 15‑17 ст. 396 НК РФ.
Льготы и вычеты по земельному налогу в 2026 году
Льготы предоставляются в соответствии с Федеральным законом № 131‑ФЗ и региональными нормативными актами. Основные категории получателей:
- Пенсионеры и инвалиды – 0,1 % от КС (не более установленного предела).
- Семьи с детьми‑инвалидами – полное освобождение от уплаты налога.
- Сельскохозяйственные производители, использующие землю для собственных нужд – ставка не более 0,1 %.
- Организации, реализующие программы по развитию сельского хозяйства (субсидированные проекты) – возможность снижения ставки до 0,05 %.
- Участки, отведённые под жилищное строительство, если застройка началась в течение 12 мес. с даты получения разрешения – ставка ограничивается 0,1 %.
Сроки уплаты земельного налога
Для физических лиц налог за календарный год уплачивается не позднее 1 января следующего года. Для юридических лиц – до 31 марта того же года, в котором начислен налог.
В 2026 году:
- Физические лица – до 1 января 2027 г.
- Юридические лица – до 31 марта 2026 г.
Невыполнение сроков приводит к начислению пени в размере 0,05 % от суммы налога за каждый день просрочки.
Как проверить и получить кадастровую стоимость участка?
Для собственников в Иркутской области доступны несколько способов:
- Личный кабинет ФНС России – раздел «Кадастровая стоимость недвижимости».
- Запрос выписки из ЕГРН в МФЦ или через портал Госуслуг.
- Обращение в Управление Росреестра Иркутской области (тел.: 395‑23‑45‑67).
- Онлайн‑сервисы КонсультантПлюс и Гарант.ру, где можно посмотреть актуальные ставки и КС по конкретному кадастровому номеру.
Если собственник считает, что КС завышена, он имеет право подать апелляцию в Росреестр в течение 30 дней с момента получения выписки. При отказе в пересчёте можно обратиться в суд.
Пример расчёта земельного налога (2026 год)
Допустим, у вас участок сельскохозяйственного назначения площадью 2 га (20 000 м²) с кадастровой стоимостью 200 руб./м². Ставка для сельхозземель – 0,1 %.
КС участка = 200 руб./м² × 20 000 м² = 4 000 000 руб. Налог = 4 000 000 руб. × 0,001 (0,1 %) = 4 000 руб.
Если вы имеете льготу «сельскохозяйственный производитель», ставка снижается до 0,1 % (максимум 0,3 % не превышается), налог останется 4 000 руб.
Что изменилось в 2024‑2026 годах?
- 2024 г. – введена обязательность использовать КС, действующую на , в расчётах налога. При изменении характеристик участка новая КС вступает в силу сразу после внесения в ЕГРН.
- 2025 г. – минимальная ставка земельного налога в регионе ограничена 0,1 % от КС, но не может превышать 0,3 % без специальных оснований.
- 2026 г. – введён повышающий коэффициент для земель, предназначенных под жилищное строительство, но не застроенных в течение 12 мес. после получения разрешения (п.п. 15‑17 ст. 396 НК РФ). Коэффициент составляет 1,5 от базовой ставки.
Практические рекомендации собственникам
- Регулярно проверяйте КС – изменения могут произойти в любой момент после переоценки.
- Следите за сроками подачи апелляций (30 дней).
- Учитывайте льготные категории – многие владельцы не знают о праве на снижение ставки.
- Ведите документацию о начале строительства (разрешения, акты ввода в эксплуатацию) для избежания повышающих коэффициентов.
- Планируйте уплату налога заранее, чтобы избежать пени.
Кадастровая стоимость – ключевой параметр, от которого зависит размер земельного налога в Иркутской области. С 2024 года регион перешёл к использованию актуализированных данных, а в 2026 году усилил контроль за своевременной застройкой через повышающие коэффициенты. Для снижения налоговой нагрузки важно знать свои льготы, своевременно проверять КС и при необходимости оспаривать её в установленный срок.
Список использованных источников (по состоянию на 19 апреля 2026 г.):
- Земельный налог в Иркутской области в 2026 году – нормативные акты, КонсультантПлюс, 2026.
- Постановления Правительства Иркутской области от 25 ноября 2022 г. № 924‑пп.
- Письма Минфина РФ от № БС‑4‑21/14784.
- Сведения ФНС России, налоговый калькулятор для Иркутской области (2026).
- Новости «Гарант.РУ», «СИБДОМ», «OGIRK.RU» (2023‑2024‑2025‑2026).