19 апреля 2026 г․, 20:58 МСК
Кадастровая стоимость земельного участка — это базовый показатель, от которого зависит размер земельного налога, исчисляемого как для физических, так и для юридических лиц․ В данной статье разберёмся, как именно используется кадастровая стоимость в рамках Земельного кодекса Российской Федерации и связанных с ним норм Налогового кодекса, какие сроки и правила её применения действуют в 2025–2026 годах, какие льготы предусмотрены и как избежать распространённых ошибок при расчёте налога․
Что такое кадастровая стоимость и зачем она нужна
В соответствии с ст․ 65 Земельного кодекса РФ и ст․ 390 НК РФ, кадастровая стоимость (КС) определяется как результат государственной кадастровой оценки, проводимой по единой методике с учётом рыночных данных․ Этот показатель:
- используется налоговыми органами для расчёта земельного налога;
- является базой для установления арендной платы за землю, принадлежащую государству или муниципалитету;
- учитывается при оспаривании цены при продаже, наследовании или ипотеке․
Важно! Если кадастровая стоимость отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), земельный налог не начисляется до тех пор, пока КС не будет внесена в реестр (письмо Минфина от № 03-05-06-02/65123)․
Как часто обновляется кадастровая стоимость
С 1 января 2024 года в силу вступили результаты массовой кадастровой оценки 2022, проведённой во всех субъектах РФ․ Это означает:
- для налога за 2024 год используется КС на ;
- для налога за 2025 год — КС на ;
- антикризисное послабление 2023 года (использование КС на при её росте) с 2024 года отменено․
Следующая массовая оценка запланирована не ранее 2026–2027 годов, поэтому до этого времени КС может измениться только:
- по инициативе собственника (оценка или переоценка в суде/комиссии);
- в случае изменения категории, разрешенного использования или площади участка․
Как рассчитывается земельный налог: формула и примеры
Базовая формула
Налог = КС × Ставка × Коэффициент владения × Льготный коэффициент
- КС — кадастровая стоимость на 1 января года, за который платится налог․
- Ставка устанавливается муниципалитетом в рамках лимитов НК РФ:
- 0,3 % — для участников садоводств, огородничеств, жилищного строительства, ЛПХ;
- 1,5 %, для прочих категорий земель․
- Коэффициент владения = количество полных месяцев владения / 12․
- Льготный коэффициент применяется, если налогоплательщик имеет право на вычет 600 м²․
Пример расчёта для физлица
Допустим, кадастровая стоимость участка 900 м² составляет 2 500 000 руб․ Ставка 0,3 %, льгота 600 м², владение полный год․
Площадь после вычета 600 м² = 900 м² – 600 м² = 300 м²․
Доля площади: 300 / 900 = 0,3333․
Налоговая база: 2 500 000 × 0,3333 = 833 250 руб․
Налог: 833 250 × 0,3 % = 2 500 руб․
Льготы по земельному налогу в 2025 году
| Категория льготников | Форма льготы | Основание |
|---|---|---|
| Герои СССР/РФ, инвалиды I и II групп, чернобыльцы, участники ВОВ | Вычет 600 м² из площади участка или полное освобождение | ст․ 391 НК РФ, муниципальные законы |
| Пенсионеры, многодетные семьи | Вычет 600 м² | ст․ 391․1 НК РФ, решения городских дум |
| Организации-участники свободной экономической зоны, СПИК, резиденты ТОР | Пониженная ставка 0–0,1 % или налоговые каникулы | ст․ 395 НК РФ, закон субъекта |
Льготы предоставляются заявительно: до 1 ноября текущего года нужно подать в ИФНС заявление и документы-основания (паспорт, справка МСЭ, ордена)․
Сроки уплаты и КБК
- Физлица получают налоговое уведомление до 1 ноября и должны оплатить налог до 1 декабря следующего за налоговым периодом года (за 2025 год, до )․
- Юрлица и ИП сдают декларацию до 25 февраля и вносят авансы (по 30 апреля, 31 июля, 31 октября) с дорасчётом до 1 марта следующего года․
Основные КБК для платежного поручения
- 182 1 06 06012 03 1000 110 — земельный налог физлиц;
- 182 1 06 06011 03 1000 110 — земельный налог организаций;
- 182 1 06 06012 03 2100 110 — пени физлиц;
- 182 1 06 06011 03 2200 110, штрафы организаций․
Как проверить и оспорить кадастровую стоимость
Проверка онлайн
- rosreestr․gov․ru — раздел «Справочная информация по объектам недвижимости»;
- nalog․gov․ru — кабинет физлица → «Налоговый калькулятор»;
- fondkadastr․ru, сервис ФГБУ «ФКП Росреестра»․
Оспаривание
Если КС завышена более чем на 30 %, собственник вправе:
- обратиться в комиссию при Росреестре (бесплатно, срок 30 дней);
- подать иск в суд (госпошлина 300 руб․, срок 3 месяца)․
Частые ошибки и рекомендации
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Использование КС на дату покупки вместо 1 января | Неверная налоговая база, перерасчёт с пеней | Проверяйте дату в ЕГРН-выписке |
| Не подано заявление на льготу | Льгота не применена, налог взимается в полном объёме | Подавать заявление до 1 ноября в ИФНС или через Госуслуги |
| Оплата по старому КБК | Платёж не зачислен, начисляются пени | Уточняйте КБК на сайте ФНС или в личном кабинете |
- Узнайте КС на 1 января 2025 (или 2026) через ЕГРН или сайт Росреестра․
- Проверьте ставку и льготы в решении муниципалитета․
- Рассчитайте налог или воспользуйтесь калькулятором ФНС․
- Подайте заявление на льготу при наличии права․
- Оплатите налог до 1 декабря (физлица) или внесите авансы (юрлица) с учётом новых КБК․
- При необходимости оспорьте завышенную КС через комиссию или суд․
Своевременная проверка кадастровой стоимости и корректное применение льгот позволят избежать переплат и споров с налоговой службой․ При сложных ситуациях (совместная собственность, долевое участие, изменение целевого назначения) рекомендуем получить индивидуальную консультацию кадастрового инженера или налогового юриста․
Материал подготовлен на основе официальных разъяснений ФНС РФ, писем Минфина и норм Земельного и Налогового кодексов РФ по состоянию на 19 апреля 2026 г․