Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.

Что изменилось в 2025 году

• Кадастровая стоимость окончательно закреплена как база для расчёта, независимо от более поздних переоценок.
• У организаций убрано «послабление» 2023 г.: если новая кадастровая стоимость выше, чем год назад, применяют именно более низкое значение.
• Для участков жилищного строительства, не введённых в эксплуатацию в установленные сроки, сохраняются повышающие коэффициенты 2 и 4 (пп. 15–17 ст. 396 НК РФ).
• Для физических лиц ставки и порядок расчёта остались прежними, но расчёт ведётся по данным на .

Ставки в Московской области

Базовые значения НК РФ

Муниципальные дифференциации

Муниципалитеты Подмосковья вправе снижать ставку до 0 % или повышать до предельного значения. Например:

• г. Сергиев Посад – 0,3 % для производственных участков, 0,1 % для ЛПХ.
• г. Одинцово – 0,3 % для ИЖС, 0,5 % для торгово-офисной застройки.
• г. Домодедово – 0,15 % для садоводств, 0,3 % для жилищного строительства.

Точную ставку по конкретному участку можно посмотреть на сайте ФНС России 50-го региона.

Как рассчитать налог

Формула

Налог = КС × Ставка × Кв × Кд

• КС, кадастровая стоимость на ;
• Ставка — муниципальная ставка;
• Кв — коэффициент владения (мес./12);
• Кд — повышающий коэффициент для долгостроев (1 / 2 / 4).

Пример № 1 — физическое лицо

Иванов владеет участком ИЖС в г. Люберцы. Кадастровая стоимость: 2 400 385 ₽. Ставка: 0,3 %. Владел полный год.

2 400 385 × 0,3 % = 7 201 ₽

Пример № 2, организация

ООО «Орион» владеет производственным участком в Сергиевом Посаде. Кадастровая стоимость: 10 000 000 ₽. Ставка: 0,3 %. Владел 9 месяцев.

10 000 000 × 0,3 % × 9/12 = 22 500 ₽

Пример № 3 — долгострой

Застройщик не ввёл жилой дом в срок. КС = 20 000 000 ₽. Применяется коэффициент 2.

20 000 000 × 0,3 % × 2 = 120 000 ₽

Сроки уплаты

Физические лица

• Уведомление приходит до 01 ноября 2025 г.
• Оплатить необходимо до 01 декабря 2025 г.

Организации

• Авансовые платежи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Окончательный расчёт — до 28 февраля 2026 г.

Льготы и вычеты

Федеральные льготники

• Пенсионеры, инвалиды I/II группы, ветераны боевых действий, чернобыльцы.
• Вычет: 600 кв. м (6 соток) полностью освобождаются от налога.

Дополнительные меры Подмосковья

• Многодетные семьи — вычет 10 000 ₽ от кадастровой стоимости.
• Участки под индивидуальные гаражи (до 25 кв. м) — 0,1 %.
• Для садоводов-огородников в некоторых районах полный налог не взимается при площади до 1 000 кв. м.

Как узнать свои данные и оплатить

1. Зайдите на сайт «Личный кабинет налогоплательщика» или через Госуслуги.
2. В разделе «Налоги» → «Земельный налог» посмотрите начисленную сумму.
3. Сформируйте платёжку или оплатите онлайн.
4. Для организаций — сдайте декларацию в электронном виде через сервис «1С-Отчётность» или ЭДО.

Частые вопросы

Что делать, если кадастровая стоимость изменилась после ?

Новая стоимость учтётся только в следующем налоговом периоде (2026 г.), если она внесена в ЕГРН до .

Можно ли обжаловать начисление?

Да. Подайте заявление в ФНС или оспорьте кадастровую стоимость через комиссию Росреестра или суд в течение 3 лет.

Какой КБК прописывать в платёжке?

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — земельный налог физлиц.
• 182 1 06 06031 03 1000 110 — то же, для организаций (Московская область).

Краткий чек-лист на 2025 год

• ✓ Проверьте кадастровую стоимость на в ЕГРН.
• ✓ Уточните муниципальную ставку на сайте ФНС.
• ✓ Подайте заявление на льготу до 01 ноября 2025 г.
• ✓ Оплатите налог до (физлица) или (юрлица).