Дата актуальности: 07:17:48
В 2023 году произошли существенные изменения в порядке определения налоговой базы по земельному налогу. Несмотря на проведённую массовую кадастровую оценку‚ законодательство ввело «заморозку» роста кадастровой стоимости. Это означает‚ что даже при увеличении кадастровой стоимости в ЕГРН‚ для расчёта земельного налога за 2023 год могут использоватся показатели 2022 года.
Ключевое изменение: правило «заморозки»
Согласно федеральному закону № 67-ФЗ от (внесённому в п. 1 ст. 391 НК РФ):
- если на кадастровая стоимость участка выросла по сравнению с ‚ то величина на используется для расчёта земельного налога за 2023 год;
- это правило действует временно и касается только налогового периода 2023 года;
- если же кадастровая стоимость снизилась или изменилась из-за корректировки характеристик (площадь‚ категория‚ вид разрешённого использования)‚ применяется актуальное значение.
Таким образом‚ повышение кадастровой стоимости в 2023 году не приводит к автоматическому росту земельного налога.
Кадастровая оценка 2022–2023 и её последствия
В 2022–2023 годах проводилась массовая кадастровая оценка земельных участков по всей России:
- в Иркутской области — по постановлению № 924-пп от ;
- в Санкт-Петербурге — Комитет имущественных отношений утвердил новые значения;
- в Москве — ФНС России подтвердила применение актуализированной стоимости с I квартала 2024 года.
Несмотря на то‚ что кадастровая стоимость в среднем выросла на уровень инфляции‚ налоговая база для 2023 года была «заморожена».
Пример расчёта
Земельный участок:
- кадастровая стоимость на — 2 500 000 руб.;
- кадастровая стоимость на, 3 000 000 руб.
Налоговая база за 2023 год: 2 500 000 руб. (по старой стоимости).
Налоговая база за 2024 год: 3 000 000 руб. (уже по новой стоимости).
Как узнать актуальную кадастровую стоимость?
Для проверки кадастровой стоимости земельного участка:
- Зайдите на официальный сайт Росреестра;
- Откройте раздел «Справочная информация по объектам недвижимости»;
- Введите кадастровый номер или адрес участка;
- Посмотрите дату последней оценки и значение кадастровой стоимости.
Возможность оспаривания
Если кадастровая стоимость завышена:
- в 2024–2025 годах можно подать заявление в комиссию при Росреестре или в суд;
- при положительном решении данные в ЕГРН заменяються на рыночную стоимость;
- при отрицательном решении возможен административный иск по КАС РФ;
- суд назначает экспертизу (землеустроительную или строительно-техническую).
Что ждёт собственников в 2024–2025 годах
С 2024 года:
- если изменения связаны не с ростом‚ а с изменением характеристик участка‚ применяется новая стоимость с даты внесения в ЕГРН;
- в ряде регионов вводится ежегодный перечень объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости;
- возможна повторная переоценка с учётом инфляции и рыночной конъюнктуры.
Практические советы собственникам
- Проверьте кадастровую стоимость участка на и через Росреестр или ФНС.
- Сравните налоговые уведомления за 2022 и 2023 годы: если база не выросла — значит‚ применялось «замороженное» значение.
- Подготовьтесь к 2024 году: начиная с него‚ налог будут считать по новой кадастровой стоимости‚ если она выше.
- При завышении смело подавайте заявление на пересмотр, срок исковой давности по кадастровой оценке составляет 5 лет.
2023 год стал уникальным в смысле налогообложения земельных участков: несмотря на массовую переоценку и рост кадастровой стоимости‚ законодательство предусмотрело механизм защиты собственников от резкого увеличения налоговой нагрузки. Однако начиная с 2024 года‚ повышение будет ощутимым — особенно в крупных городах и популярных районах. Поэтому в 2025 году важно вовремя проверить свою кадастровую стоимость и‚ при необходимости‚ оспорить её.
Информация актуальна на дату публикации. При появлении новых нормативных актов рекомендуется уточнять данные в ФНС и Росреестре.