Что изменилось в 2023 году
В 2023 году порядок определения кадастровой стоимости земельных участков претерпел кардинальные изменения. Если раньше налоговая база по земельному налогу рассчитывалась исходя из кадастровой стоимости, определённой на 1 января соответствующего года, то теперь действует особый порядок. Это напрямую влияет на суммы налоговых начислений и возможность их оспаривания.
Новые правила для земельных участков
Когда применяется «особый порядок»
- Если в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) внесены изменения в характеристики участка (категория, площадь, разрешённое использование).
- Если в результате переоценки кадастровая стоимость изменилась более чем на 30%.
- При наличии технической ошибки в ЕГРН (например, неверно указана площадь или координаты).
Как теперь рассчитывается налоговая база
Согласно пункту 5 статьи 65 Земельного кодекса РФ, с 2023 года:
- Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, актуальной на дату внесения изменений в ЕГРН.
- Размер ежегодных арендных платежей теперь не может превышать 1,5% от новой кадастровой стоимости для участков в центральной России.
- Если изменения внесены в течение налогового периода, перерасчёт производится пропорционально количеству месяцев владения.
Как оспорить завышенную кадастровую стоимость
Алгоритм действий:
- Получить выписку из ЕГРН: в ней указаны старая и новая кадастровая стоимость, дата внесения изменений.
- Сравнить с рыночной стоимостью: если разница превышает 30%, это основание для оспаривания.
- Подать заявление:
- В комиссию при Росреестре (срок рассмотрения — 30 дней).
- В суд (если комиссия отказала, срок обжалования, 3 месяца).
- Приложить доказательства: отчёт независимого оценщика, данные о сделках с аналогичными участками.
Пример расчёта налога после изменения кадастровой стоимости
Исходные данные:
- Старая кадастровая стоимость: 5 млн рублей.
- Новая кадастровая стоимость (внесена ): 7 млн рублей (+40%).
- Налоговая ставка: 0,3%.
- Владение: с .
Расчёт:
- За 8 месяцев (01.01–15.09): 5 млн рублей × 0,3% × 8/12 = 10 000 рублей.
- За 4 месяца (16.09–31.12): 7 млн рублей × 0,3% × 4/12 = 7 000 рублей.
Что делать, если ошиблись с характеристиками участка
Если в ЕГРН указаны неправильные данные (например, категория «земли населённых пунктов» вместо «сельхозназначения»):
- Подать заявление в МФЦ о внесении изменений.
- Дождаться внесения корректировок (до 10 дней).
- Подать уточнённую декларацию в налоговую, чтобы пересчитать налог.
Ключевые советы владельцам земли
- Ежегодно проверяйте кадастровую стоимость через официальный сайт Росреестра.
- Храните документы: выписки, отчёты оценщика, квитанции об оплате налогов.
- При аренде: арендатор может потребовать перерасчёт платы, если кадастровая стоимость изменилась.
- Не игнорируйте уведомления от ФНС — штраф за несвоевременную оплату составляет 20% от суммы долга.
Важно: Если кадастровая стоимость стала архивной или технически ошибочной, вы вправе требовать её перерасчёт независимо от даты внесения изменений. Для этого достаточно обратиться в Росреестр с заявлением и подтверждающими документами.