Почему именно кадастровая стоимость стала основой для расчёта
С 1 января 2023 года в силу федерального закона от № 67-ФЗ в п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ изменён порядок определения налоговой базы по земельному налогу. Теперь:
- в качестве базы всегда используется кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января расчётного года;
- исключён ряд «двойных» коэффициентов, которые раньше позволяли применять более низкую оценку.
Таким образом, налоговая база за 2023 год формировалась из кадастровой стоимости, актуальной на , даже если позже она изменилась.
Как рассчитать земельный налог в 2024–2026 годах
Формула
В общем случае:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения × Льготы
Кадастровая стоимость
- Берётся из актуальной выписки ЕГРН на 1 января года, за который начисляется налог.
Ставка
- 0,3 % – для участков под ИЖС, ЛПХ, садоводством, огородничеством и др.
- 1,5 % – для остальных земель.
Муниципалитеты и города федерального значения (Москва, СПб, Севастополь) могут уменьшать или дифференцировать ставки, но не выше федеральных пределов.
Коэффициент владения
К = Кол-во полных месяцев владения / 12
- Если право возникло до 15-го числа включительно – месяц считается полным.
- Если после 15-го – месяц не засчитываеться.
Пример расчёта
Дано:
- Кадастровая стоимость – 1 200 000 ₽
- Ставка – 0,3 %
- Владение – 9 полных месяцев (с апреля по декабрь 2024 года)
- Льгот – нет
Налог = 1 200 000 × 0,3 % × 9/12 = 2 700 ₽
Почему кадастровая стоимость выросла в 2026 году
В феврале–марте 2026 года Росреестр завершил очередной государственный кадастровый учёт. Средняя прибавка по стране составила 19 %, а совокупная кадастровая стоимость объектов превысила 11,4 трлн ₽. Основные причины:
- Индексация стоимости на инфляционные показатели (ключевая ставка ЦБ, индекс цен).
- Обновление справочных данных по рыночным сделкам 2024–2025 годов.
- Дифференцированный перерасчёт в «дорогих» регионах (Москва, Санкт-Петербург, Пермь, Воронежская область и др.).
Для собственников это означает рост налоговых уведомлений, которые они начнут получать уже по итогам 2025 года (срок уплаты – до 1 декабря 2026 года).
Как оспорить завышенную кадастровую стоимость
Судебный порядок
Вы подаёте иск в районный суд по месту нахождения участка, прилагая:
- экспликацию участка;
- выписку ЕГРН.
Досудебный (комиссия при Росреестре)
- Подать заявление в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости.
- Приложить отчёт о рыночной оценке (не старше 6 месяцев).
- Ждать решение в течение 30 дней.
Если комиссия удовлетворяет заявление, новая кадастровая стоимость применяется с 1 января года подачи заявления и, соответственно, уменьшает налоговую базу.
Какие изменения ждут нас в 2027 году
- Переход на двухлетний цикл – вместо 4-летнего перерыва между кадастровыми оценками планируется сокращение до 2 лет (законопроект Росреестра).
- Возможное снижение максимальной ставки для сельхозземель до 0,1 % (обсуждается Минфином).
- Расширение перечня льготников – предложено включить многодетные семьи и ветеранов СВО.
Пошаговый алгоритм для собственника
- Получить выписку ЕГРН (бесплатно на сайте rosreestr.gov.ru или в МФЦ).
- Сверить данные о кадастровой стоимости на 1 января 2025 года.
- Проверить ставку в местном нормативном акте (сайт ФНС → «Справочная информация»).
- Рассчитать налог по формуле выше.
- При высокой стоимости:
- заказать независимую оценку до 31 марта 2026 г.;
- обратиться в комиссию или суд до 1 октября 2026 г.
- Оплатить налог до 1 декабря 2026 года (через Госуслуги, Сбербанк, Т-банк).
Полезные ссылки
- rosreestr.gov.ru – официальные сведения ЕГРН
- nalog.gov.ru – калькулятор земельного налога
- goo.su/kadastr – бесплатная проверка кадастровой стоимости
Важно! Не игнорируйте уведомления ФНС: штраф за неуплату – 20 % от суммы налога, плюс пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки).