Уведомление об исчисленных суммах налогов (далее, УИСН) — это официальный документ, который подаётся в налоговый орган для подтверждения сумм налогов, подлежащих уплате․ Правильное заполнение формы позволяет избежать начисления пеней и штрафов, а также ускоряет проверку налоговой․ Ниже приведена пошаговая инструкция, охватывающая все ключевые этапы․
Когда подаётся УИСН
- После окончания налогового периода, когда впервые исчисляются суммы налогов (например, по результатам камеральной проверки)․
- При обнаружении ошибок в ранее поданных декларациях и необходимости корректировки начислений․
- По запросу налогового органа при проведении выездной налоговой проверки․
Форма и способ подачи
На 20 апреля 2026 года актуальна форма № 1 УИСН, утверждённая приказом ФНС России от № ЕД-7-8/911@․ Подать документ можно:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2․nalog․ru (рекомендуется ЭЦП или открытый ключ)․
- Лично в инспекции на бумажном носителе (2 экземпляра)․
- Через электронную почту, если у ИФНС есть сервис приёма документов в формате PDF c ЭЦП․
Пошаговое заполнение формы
Титульный лист
| Поле | Что указывать | Комментарий |
|---|---|---|
| ИНН | 12-значный либо 10-значный код плательщика | Без пробелов и дефисов |
| КПП | 9 знаков для юр․ лиц / «0» для ИП | У юр․ лиц выделяется код подразделения |
| Налоговый период | ГГГГ (например, 2025) | Год, за который сдаётся уведомление |
| Код налога | 1###-###-####11000110 (НДФЛ), 1###-###-####11000110 (Налог на прибыль) и т․ д․ | Смотрите справочник БК в приложении к приказу ФНС |
Раздел 1․ «Доходы, облагаемые по ставке …»
- Укажите доходы, подлежащие налогообложению, в рублях и копейках․
- Сумма проставляется в поле 010 «Налоговая база»․
- В поле 020 — ставка налога (например, 13 % или 15 %)․
- В поле 030 — исчисленная сумма налога (
010 × 020 ÷ 100)․ Округляется до целых рублей․
Раздел 2․ «Удержанные и перечисленные авансы/авансовые платежи»
Если вы уже перечислили авансовые платежи в течение года:
- В поле 040 внесите сумму авансовых платежей․
- В поле 050 — удержанный налог у источника (если применимо)․
Раздел 3․ «Доначисления и уменьшения»
- Доначисление (поле 060), когда исчисленная сумма больше уплаченной․
- Уменьшение (поле 070), при избыточной уплате․
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Почему возникает | Как исправить |
|---|---|---|
| Расхождение сумм в копейках | Округление до рублей применяется лишь в итоговом поле | Храните детализацию в Excel «до копеек», округляйте только в финальном поле |
| Неверный код налога | Используется устаревший БК | Сверяйтесь с актуальным справочником БК на сайте ФНС |
| Отсутствует ЭЦП в электронной форме | Ключ просрочен или используется «тестовая» ЭЦП | Обновите ключ через аккредитованный УЦ не позднее 15 дней до подачи |
Пример заполнения
Допустим, ИП Иванов А․ А․ исчисляет НДФЛ за 2025 год:
- Доходы: 1 200 000 ₽
- Ставка: 13 %
- Авансы: 130 000 ₽
Расчёт:
- Исчисленный налог: 1 200 000 × 13 % = 156 000 ₽․
- Доначисление: 156 000 – 130 000 = 26 000 ₽․
Что делать после подачи
- Камеральная проверка — 3 месяца со дня получения уведомления․ Отслеживайте статус в личном кабинете․
- Оплатите итог к уплате не позднее 15 дней с даты получения требования или до 01 июля следующего года (если нет требования)․
- Храните документы не менее 4 лет (для ИП) или 5 лет (для юр․ лиц)․
Полезные сервисы и ссылки
Для упрощения расчётов и автоматической генерации формы используйте:
- Онлайн-сервис «Заполнить форму» на сайте ФНС
- Личный кабинет налогоплательщика
- Бесплатные калькуляторы налогов в Google Документах (шаблон «Налоговый калькулятор ИП»)
Важно! С 2026 года вступает в силу обязательный цифровой формат подачи УИСН для компаний со среднесписочной численностью > 100 человек․ Для ИП пока сохраняется возможность бумажной подачи․
Дата актуализации инструкции: 20 апреля 2026 года․