Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.
С 1 января 2026 г. вступили в силу важные изменения в правилах получения имущественного налогового вычета. В статье разберёмся, как вернуть до 650 000 ₽ при покупке квартиры, если вместе с ней вы приобрели «неотделимые улучшения» (ремонт, встроенную мебель, технику, «умную домашнюю систему» и т. д.).
Содержание
- Новые лимиты 2026 года
- Что считается «неотделимыми улучшениями»
- Как рассчитать вычет с учётом улучшений
- Список документов 2026
- 2 способа получить деньги
- Топ-5 ошибок, из-за которых отказывают в вычете
Лимиты вычета в 2026 году
- 13 % НДФЛ от 5 000 000 ₽ (максимум возвращаемой суммы = 650 000 ₽).
- Лимит распространяется на каждого владельца доли: купили квартиру в браке, двое супругов могут вернуть до 1 300 000 ₽ вместе.
- Если квартира куплена по ДДУ (долевое строительство), право на вычет возникает с момента подписания акта приёма-передачи, а не регистрации в Росреестре.
Что входит в «неотделимые улучшения» и можно ли их включить
Включаются в вычет
- Отделочные работы (штукатурка, покраска, укладка плитки).
- Встроенная мебель (кухни, шкафы-купе, кровати-чердаки).
- Система «умный дом» (смарт-розетки, датчики дыма, управление отоплением), если указаны в договоре купли-продажи как часть квартиры.
- Замена окон на энергоэффективные, утепление балконов, если неотделимы от конструкции квартиры.
Не включаются
- Движимое имущество (бытовая техника, мебель-трансформер, ковры, шторы).
- Ремонт в новостройке, если договором предусмотрен «предчистовой» вариант и вы сами делали чистовую отделку.
Формула расчёта вычета с учётом улучшений
Сумма вычета = 13 % × (Цена квартиры + Стоимость неотделимых улучшений, подтверждённая договором)
Пример:
Вы купили квартиру за 4 800 000 ₽, в т.ч. 400 000 ₽ — встроенная кухня и «умный дом», прописанные в дополнительном соглашении. Полная сумма вычета = 13 % × 4 800 000 = 624 000 ₽.
Список документов 2026
- Форма 3-НДФЛ за 2025 г. (скачать бланк и пример заполнения можно на сайте ФНС).
- ЭЦП (усиленная квалифицированная подпись) для подачи онлайн через ЛК ФНС.
- Справка 2-НДФЛ от всех работодателей за год, в котором вы хотите получить вычет.
- ДКП + Акт приёма-передачи квартиры (или ДДУ + АПП).
- Дополнительное соглашение или приложение к ДКП, где прописаны неотделимые улучшения и их стоимость.
- Оплатные документы: платёжки, чеки, выписки из банка, если покупали за наличные.
- ЕГРН с отметкой о праве собственности.
- Для супругов — заявление о разделе расходов (необязательно, но удобно распределить лимит).
Два способа получить вычет
Через налоговую (разово)
- Подаёте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г. за 2026 г.
- Деньги приходят на карту Сбербанка или любой другой банк в течение 4 месяцев.
Через работодателя (ежемесячно)
- Получаете уведомление от ИФНС о праве на вычет (срок изготовления — 30 дней).
- Передаёте уведомление в бухгалтерию: НДФЛ перестаёт удерживаться с ЗП до исчерпания лимита.
- Экономия происходит «в реальном времени»: на руки вы получаете +13 % к зарплате.
Топ-5 ошибок, которые приводят к отказу
- Улучшения не прописаны в договоре. Разговор «устно» или отдельный договор подряда не считается.
- Оплата «через третьих лиц». Если деньги перевёл родственник, нужен договор займа или дарения.
- Нет актов выполненных работ (КС-2, КС-3) для ремонта в новостройке.
- Уже использовали вычет до 2014 г. Повторно вернуть деньги нельзя.
- Неверно рассчитан остаток переноса. Имущественный вычет переносится, социальный — нет. Подавайте сначала социальный (лечение, обучение), а потом имущественный.
Что делать прямо сейчас
- Соберите все чеки и договоры на неотделимые улучшения.
- Подготовьте 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС.
- Выберите способ возврата: разово через налоговую или ежемесячно через работодателя.
Важно: с 2026 года ФНС автоматически подтягивает данные ЕГРН и чеки из онлайн-касс. Это ускоряет проверку, но не отменяет необходимость прописывать неотделимые улучшения в договоре.
Если остались вопросы, напишите в чат-бот ФНС прямо в ЛК или обратитесь к ближайшему МФЦ — там выдают бесплатную памятку по имущественному вычету 2026.