Налоговый кодекс РФ позволяет вернуть до 260 000 рублей (13 % от 2 млн руб.) при покупке жилья, а при ипотеке — ещё до 390 000 рублей (13 % от 3 млн руб.). Главное условие: заявить вычет можно только за те годы, в которых у вас был доход, облагаемый НДФЛ. При этом срок давности ограничен тремя годами. Ниже подробно, кто, когда и как может получить имущественный вычет «задним числом».
Кому положен вычет в 2026 году
- Официально работающие граждане. Удержанный работодателем НДФЛ можно вернуть через ФНС или оформить вычет «живьём» через работодателя.
- Пенсионеры. Особый механизм: если в год покупки доходов нет, можно «откатиться» на три предшествующих года, а если они тоже «пустые», перенести вычет на ближайшие четыре года, когда появится налогооблагаемый доход (п. 10 ст. 220 НК РФ).
- ИП на ОСНО. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему, тоже платят НДФЛ и могут получить вычет.
- Не подходят: безработные, ИП на УСН/ЕСХН/патенте, самозанятые (НПД).
Как работает «трёхлетний» срок
Если квартира была куплена, например, в 2021 году, а обратиться за вычетом вы решили в 2026 году, ФНС вернёт налог только за 2023, 2024 и 2025 годы. Доходы 2021-2022 «сгорят». Исключение — пенсионеры (см. выше).
| Год покупки | Последний год, за который можно вернуть налог в 2026 |
|---|---|
| 2020 и ранее | 2023 |
| 2021 | 2023 |
| 2022 | 2024 |
| 2023 | 2024 |
| 2024 | 2025 |
| 2025 | 2025 |
Пошаговая инструкция (онлайн через Личный кабинет ФНС)
- Подготовьте документы:
- Электронная подпись (ЭЦП) или доступ через Госуслуги.
- Договор купли-продажи/ДДУ + Акт приёма-передачи или свидетельство о праве собственности (ЕГРН).
- Расчётные документы: чеки, выписка из ЕГРН, платежные поручения.
- Справка 2-НДФЛ за каждый год, который вы хотите «откатать» (2023–2025).
- Заполните 3-НДФЛ в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»:
- Раздел «Жизненные ситуации» → «Получить вычет при покупке жилья».
- Укажите сумму расходов (до 2 млн руб.), а при ипотеке — проценты (до 3 млн руб.).
- Система автоматически перенесёт остаток на следующие периоды, если лимит не исчерпан.
- Подпишите и отправьте декларацию вместе со сканами документов.
- Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев).
- Укажите реквизиты счёта в заявлении на возврат — деньги поступят в течение 15 дней после положительного решения.
Особые случаи
Квартира куплена до 2014 года
Если вы уже получали вычет до , повторно подать его нельзя. Остаток переносить нельзя.
Покупка доли или долевого строительства
Лимит 2 млн руб. делится между всеми собственниками пропорционально долям. Если право собственности оформлено только в 2026-м, но Акт приёма-передачи подписан в 2025-м, право на вычет возникает с 2025 года.
Ипотека
- Основной вычет — 2 млн руб.
- Проценты — 3 млн руб. отдельно, можно использовать один раз в жизни, даже если ипотека другая.
Частые вопросы
Что если 2-НДФЛ за 2023-2025 отсутствуют?
Если вы не работали, вернуть НДФЛ за эти годы не получится — нет налога к возврату. Придётся ждать появления дохода.
Можно ли подать за 2019–2022 годы в 2026-м?
Нет, только 2023–2025. Исключение, пенсионеры, которые могут «откататься» на три года, предшествующих году выхода на пенсию.
Сколько раз можно использовать остаток?
Если купили квартиру после , то пока не исчерпаете лимит 2 млн руб., можете применять вычет к следующим объектам.
Калькулятор «Три года» (упрощённый)
Укажите год покупки и год обращения, чтобы понять, за какие периоды можно вернуть НДФЛ.
- Вычет можно получать до полного исчерпания лимита, но не дольше 3 последних лет с момента обращения.
- Не просрочьте 3-летний «окно» — подайте 3-НДФЛ в ЛК ФНС онлайн.
- Используйте налоговый калькулятор ФНС или сервис «Мои налоги» для автоматического подсчёта.
Успешного возврата налогов! Если остались вопросы — пишите в чат или звоните в ФНС по короткому номеру ###-###-####.