Ключевые понятия
Имущественный налоговый вычет — это возврат части уплаченного вами НДФЛ при покупке жилой недвижимости. В 2026 году максимальная сумма вычета остаётся прежней: 260 000 ₽ с 2 млн ₖ стоимости квартиры и 390 000 ₽ с уплаченных процентов по ипотеке (3 млн ₖ максимум).
Почему важен режим долевой собственности
Когда квартира оформлена в долях‚ каждый супруг владеет конкретной частью (например‚ ½ или 40 % / 60 %). Это влияет на порядок распределения вычета:
- Вычет привязан к доле в праве собственности‚ а не к тому‚ кто фактически платил за покупку.
- Размер вычета для каждого супога ограничен его долей × 2 млн ₖ.
- Супруги могут перераспределить вычет между собой‚ но не всегда — ниже разберёмся когда и как.
Правила распределения вычета между супругами
Квартира куплена в общую долевую собственность после
Закон разрешает каждому супругу претендовать на вычет до 2 млн ₖ независимо от доли. Это означает:
- Если квартира стоит 3 млн ₖ и доли 50 % / 50 %‚ то:
- муж может заявить 1‚5 млн ₖ (50 % от 3 млн)‚ но ограничен 2 млн ₖ → получит 195 000 ₖ;
- жена аналогично.
- Если квартира стоит 5 млн ₖ и доля мужа 60 %‚ жены 40 %:
- муж: 60 % × 5 млн = 3 млн → ограничение 2 млн → 260 000 ₖ;
- жена: 40 % × 5 млн = 2 млн → 260 000 ₖ.
Квартира куплена до
Общий вычет на объект ограничивался 2 млн ₖ на всех собственников. Его приходилось делить пропорционально долям:
- Квартира 3 млн ₖ‚ доли 50 %/50 % → общий вычет 2 млн ₖ → 1 млн ₖ каждому → 130 000 ₖ на руки.
- Распределить иначе было нельзя.
Распределение ипотечного вычета
Проценты по ипотеке с 2014 года тоже «делятся» между супругами пропорционально долям. Но супруги могут подать заявление о распределении в любых долях‚ главное‚ чтобы суммарно не превышало 3 млн ₖ.
Как оформить: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте документы
- ЕГРН-выписка с долями;
- ДКП или ДДУ;
- Акт приёма-передачи (при ДДУ);
- Платёжки (чеки‚ банковские выписки);
- Свидетельство о браке;
- 2-НДФЛ с работы каждого супруга;
- Заявление о распределении вычета (если хотите перераспределить).
Шаг 2. Выберите способ получения
- Через ФНС: подаёте 3-НДФЛ в личном кабинете на lkfl2.nalog.ru‚ деньги приходят на карту в течение 4 месяцев.
- Через работодателя: приносите уведомление из ИФНС и получаете вычет «живьём» в зарплате уже со следующего месяца.
Шаг 3. Заполните 3-НДФЛ
В программе «Декларация 2026»:
- укажите размер доли в строке 1.8;
- распределённые суммы впишите в приложении 7;
- приложите скан заявления о распределении (образец есть в ЛК).
Особые ситуации
Декретный отпуск: можно ли получить вычет?
Да‚ если у вас есть другой налогооблагаемый доход (аренда‚ подработка‚ дивиденды). Декретные выплаты НДФЛ не облагаются‚ поэтому из них вычет не делают. Возьмите справку 2-НДФЛ с любого источника дохода и подайте декларацию.
Покупка у родственников
Если продавец — близкий родственник (родители‚ дети‚ братья/сёстры‚ супруги)‚ вычет законно не предоставляется. Однако тёща/свекровь или двоюродные — уже не «родственники»‚ вычет можно оформить.
Три детей и материнский капитал
Если часть квартиры оплачена маткапиталом‚ эта сумма из вычета вычитается. Пример: квартира 4 млн ₖ‚ 0‚5 млн — маткапитал. Базу берут 3‚5 млн ₖ‚ распределяют по долям.
Пример расчёта
Квартира: 4 000 000 ₖ‚ доли ½ и ½.
Ипотечные проценты: 700 000 ₖ.
Муж:
— Основной вычет: 2 000 000 ₖ → 260 000 ₖ;
— Проценты: 350 000 ₖ (½ от 700 000) → 45 500 ₖ.
Жена: аналогично.
Частые ошибки
- Ошибка 1: «Купили до 2014 года‚ но хотим по 2 млн каждому» — нельзя‚ старый лимит общий.
- Ошибка 2: «Подали только один 3-НДФЛ» — каждый супруг подаёт свою декларацию.
- Ошибка 3: «Пропустили год и думали‚ что всё потеряно» — нет‚ вычет можно оформить в любой момент‚ но вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года (в 2026 году за 2023-2025).
Имущественный вычет при долевой покупке квартиры супругами в 2026 году — это максимально прозрачный и выгодный способ вернуть до 260 000 ₖ с каждого. Главное — учитывать год покупки‚ доли‚ возможность распределения и правильно оформить документы. Если остались вопросы‚ консультируйтесь в вашей ИФНС через сервис nalog.ru.