Имущественный налоговый вычет – одна из самых популярных форм налоговой льготы в России. Он позволяет вернуть часть средств,
потраченных на приобретение жилой недвижимости, а также (при ипотеке) – часть уплаченных по кредиту процентов.
Особенно интересен вопрос: можно ли оформить вычет, находясь в декретном отпуске и как правильно собрать документы, если часть
года вы не получали доход?

Содержание

1. Законодательная база
2. Кто имеет право на вычет
3. Особенности для женщин в декрете
4. Как рассчитывается размер вычета
5. Перечень документов
6. Пошаговая процедура подачи декларации
7. Часто задаваемые вопросы

Законодательная база

Имущественный вычет регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ. По состоянию на 2026 год основные положения:

• Вычет предоставляется один раз в жизни (на одну недвижимость).
• Лимит возврата – 2 млн руб. расходов на покупку (строительство, долю в квартире, участок под ИЖС).
• Если приобретение производится в ипотеку, можно дополнительно вернуть проценты – до 3 млн руб. (при ставке НДФЛ 13 %).
• Возврат налога возможен за только три последних налоговых года, в которых был уплачен НДФЛ (письмо Минфина 03‑04‑05/2576 от ).

Кто имеет право на вычет

Согласно официальным рекомендациям ФНС и порталов Е1.ру, Домклик и др., вычет может получить любой налогоплательщик, который:

1. Официально трудоустроен и уплачивает НДФЛ (ставка 13 % для резидентов).
2. Не оформлял имущественный вычет по жилью, приобретённому до 2014 года, либо оформлял, но не исчерпал лимит 2 млн руб.
3. Приобрёл квартиру, дом, комнату, долю в них, а также земельный участок, предназначенный для строительства жилья.
4. Если вы хотите распределить вычет между супругами – каждый может заявить часть расходов, но общий лимит на одного человека остаётся 2 млн руб.

Особенности для женщин в декрете

Декретный отпуск (отпуск по беременности и родам) сам по себе не ограничивает право на налоговый вычет. Главное условие – в том году, за который подаётся декларация, должен быть подтверждён налоговый доход (заработная плата, стипендия, выплаты по трудовому договору), с которого удержан НДФЛ.

• Если в 2022‑2023 годах вы находились в декрете и не получали доход, вычет за эти годы оформить нельзя – дохода не было, налог не уплачен.
• В 2024 году, когда вы вернулись к работе, вы уже можете подать декларацию за 2024 год и получить вычет за тот период, когда был получен доход.
• Если доход был незначительным (например, < 500 000 руб.), вы всё равно можете вернуть часть расходов, но размер возврата будет ограничен суммой уплаченного НДФЛ (13 % от дохода).
• Отпуск в декрете может «пропустить» один или несколько лет – их просто не включают в расчёт, а подают декларацию только за те годы, когда был доход.

Пример из реального опыта (сообщение от Виктории, 21‑12‑2025):
«В 2025 году вы можете подать декларацию за 2024 год. Если квартира куплена в ипотеку, в декларацию можно включить не только основной вычет, но и проценты, уплаченные с первого платежа до  года».

Как рассчитывается размер вычета

Расчёт делится на две части:

Вычет за покупку недвижимости

• Сумма расходов, подтверждённая документами (договор купли‑продажи, акт приёма‑передачи, квитанции об оплате) – не более 2 млн руб.
• Возврат = 13 % от суммы расходов (если ваш НДФЛ 13 %).
  Пример: расходы 1 800 000 руб → возврат 1 800 000 × 0,13 = 234 000 руб.

Вычет за проценты по ипотеке (при желании)

• Лимит – 3 млн руб. (по сумме уплаченных процентов).
• Возврат = 13 % от уплаченных процентов.
• Если вы берете ипотеку одновременно с покупкой, в одной декларации можно указать и основной, и процентный вычет.

Как учесть годы без дохода

Если в 2022‑2023 гг. дохода не было, в расчёт вычета за 2024 год вы включаете только доход, полученный в 2024 году. Налоговый возврат ограничен суммой НДФЛ, уплаченного в этом году.

Перечень документов

Список может слегка отличаться в зависимости от способа подачи (через Госуслуги или в отделении ФНС), но в целом нужен следующий пакет:

• Заявление о выдаче налогового вычета (форма 2‑НДФЛ).
• Копия паспортов (заявителя и, если вычет совместный – супруга).
• СНИЛС заявителя.
• ИНН (если отличается от СНИЛС).
• Документы, подтверждающие платёжные операции:
  • Договор купли‑продажи (или договор долевого участия, договор аренды с правом выкупа).
  • Акт приёма‑передачи квартиры.
  • Квитанции/выписки из банка о перечислении средств.
• Если есть ипотека – договор ипотечного кредита и выписка из банка о сумме уплаченных процентов за каждый год.
• Справка 2‑НДФЛ от работодателя за каждый год, в котором планируется получение вычета (подтверждает уплату НДФЛ).
• Если вы оформляете вычет совместно с супругом – свидетельство о браке и согласие второго супруга.
• Для заявителей, находившихся в декрете, справка о получении декретных выплат (если они получались) – необязательно, но может потребоваться для подтверждения периода без дохода.

Все документы необходимо предоставить в оригинале (при личном посещении) или загрузить в личный кабинет на портале Госуслуги.

Пошаговая процедура подачи декларации

1. Соберите пакет документов (см. раздел выше).
2. Подготовьте декларацию 2‑НДФЛ:
   • Через Личный кабинет налогоплательщика – самый быстрый способ.
   • Либо скачайте форму с сайта ФНС, распечатайте, заполните вручную.
3. Укажите в декларации суммы расходов:
   • Строка «Расходы, связанные с приобретением недвижимости» – впишите стоимость квартиры (не более 2 млн).
   • Если есть ипотека – отдельный раздел «Проценты по ипотечному кредиту».
4. Загрузите сканы документов в личный кабинет (или отнесите их в налоговую инспекцию).
5. Отправьте декларацию на проверку. Срок рассмотрения – до 30 дней.
6. После одобрения получите возврат на указанный банковский счёт (обычно в течение 2‑3 недель).

Важно: если вы подаёте вычет за несколько лет (например, 2022‑2024), оформляйте отдельные декларации за каждый год. Налоговая система позволяет «догнать» пропущенные годы, если у вас есть подтверждённый доход и уплаченный НДФЛ за эти годы.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет, если квартира была куплена три года назад?

Да. Вычет можно оформить в любой момент, но возврат будет возможен только за последние три года, в которых был уплачен НДФЛ (письмо Минфина 2024). Если квартира куплена в 2020 году, а декларацию подаёте в 2025 году, вы получите возврат за 2022‑2024 годы.

Какой срок подачи декларации после выхода из декрета?

Согласно практике ФНС, если в 2024 году вы вернулись к работе, то в 2025 году подаёте декларацию за 2024 год. Можно также подать за 2023 год, если в нём был доход (например, от частичной работы).

Можно ли распределить вычет между супругами, если один из них был в декрете?

Да. Каждый супруг может заявить свою часть расходов, но общий лимит 2 млн руб. на одного человека остаётся. Если супруг, находившийся в декрете, не получал доход, он не сможет получить вычет за этот год.

Что делать, если в декларации указали большую сумму расходов, чем уплачено НДФЛ?

Налоговая ограничит возврат суммой уплаченного НДФЛ. Оставшуюся часть расходов можно «перенести» в следующую декларацию (если в ней будет доход).

Нужно ли платить налог при получении вычета?

Нет. Вычет – это возврат уже уплаченного НДФЛ. Никаких дополнительных платежей не требуется.

Имущественный вычет – эффективный инструмент экономии при покупке квартиры, и нахождение в декретном отпуске не является препятствием к его получению. Главное условие – наличие подтверждённого дохода и уплаченного НДФЛ за год, в котором планируется возврат.

• Соберите полный пакет документов (договор, акты, справки 2‑НДФЛ, банковские выписки).
• Заполните декларацию 2‑НДФЛ через Госуслуги или в налоговой инспекции.
• Учтите трёхлетний лимит возврата: подавайте декларацию за те годы, когда действительно уплачен НДФЛ.
• Если часть лет вы были в декрете без дохода, просто пропустите их в расчёте – вычет за них не будет.
• Не забывайте о возможности вернуть также проценты по ипотеке, если они были уплачены.

С правильным подходом вы сможете вернуть до 260 000 руб. (при ставке 13 % и расходах 2 млн руб.) и дополнительно до 390 000 руб. за уплаченные проценты, если они не превышают лимит 3 млн руб.

Если у вас остались вопросы, обратитесь в ближайшую налоговую инспекцию или воспользуйтесь онлайн‑чатом на портале Госуслуги. Удачной подачи декларации!