В 2026 году правила получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры остались прежними‚ но форма декларации 3-НДФЛ обновилась (Приказ ФНС России от  ЕД-7-11/903 с изменениями от  ЕД-7-11/757). В этой статье разберёмся‚ как правильно заполнить декларацию‚ какие документы приложить и как рассчитать сумму к возврату.

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет — это возможность вернуть 13 % от расходов на покупку жилья (но не более 260 000 руб.‚ так как лимит расходов — 2 млн руб.). Если квартира куплена в ипотеку‚ дополнительно можно вернуть 13 % с уплаченных процентов‚ но не более 390 000 руб. (лимит 3 млн руб.).

• Максимум к возврату за квартиру: 260 000 руб.
• Максимум к возврату за проценты: 390 000 руб.

Когда подавать 3-НДФЛ

Декларацию можно подать в любой момент после окончания календарного года‚ в котором появилось право на вычет (то есть после получения свидетельства о собственности или акта приёма-передачи в новостройке). Главное условие, в этом же году должны быть доходы‚ облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Важно! Если дохода не было в 2023 и 2024 годах‚ то при подаче в 2025 году к возврату получите только налог за 2022 год‚ а остаток перенесётся на будущие периоды.

Какие документы нужны

• Декларация 3-НДФЛ (форма 2026 года).
• Справка 2-НДФЛ от работодателя за каждый год.
• Договор купли-продажи или ДДУ.
• Платёжные документы: квитанции‚ банковские выписки‚ чеки.
• Свидетельство о регистрации права или переход прав в ЕГРН.
• Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке.
• Заявление о возврате налога (направляется вместе с декларацией).

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2026 году

Декларация состоит из двух разделов и пяти приложений‚ но для имущественного вычета заполняются:

• Раздел 1 — налог к возврату.
• Раздел 2, расчёт налоговой базы и НДФЛ.
• Приложение 1 — доходы по 2-НДФЛ.
• Приложение 7 — имущественный вычет.

Шаг 1: Заполняем титульный лист

• Указываем ИНН‚ ФИО‚ паспортные данные.
• Год отчётности: 2024 (если подаём в 2025 году за 2024).
• Код налогового органа по месту регистрации.

Шаг 2: Приложение 1 — доходы

Шаг 3: Приложение 7 — имущественный вычет

Пример: квартира стоит 2 500 000 руб.‚ но максимум можно указать 2 000 000 руб. Если официальный доход за 2024 год составил 600 000 руб.‚ то к возврату: 600 000 × 13 % = 78 000 руб.. Остаток вычета: 2 000 000 − 600 000 = 1 400 000 руб. переносится на следующие годы.

Шаг 4: Раздел 2 — расчёт налога

Шаг 5: Раздел 1, итог

Как подать декларацию в 2026 году

1. Электронно через «Личный кабинет налогоплательщика» (требуется подпись).
2. Через Госуслуги — раздел «Налоги и финансы» → «Подать 3-НДФЛ».
3. Лично в ИФНС по записи;
4. По почте заказным письмом с уведомлением.

Пример полного расчёта

Дано:

• Квартира куплена в 2024 году за 2 500 000 руб.
• Ипотечные проценты за 2024 год — 180 000 руб.
• Доход за 2024 год — 800 000 руб.

Расчёт:

• Имущественный вычет: 800 000 руб. × 13 % = 104 000 руб.
• Вычет по процентам: 180 000 руб. × 13 % = 23 400 руб.
• Остаток вычета за квартиру: 2 000 000 − 800 000 = 1 200 000 руб. — переносите на 2026 год.

Частые ошибки

• Указание суммы свыше 2 млн руб. — лишняя часть не примется.
• Отсутствие 2-НДФЛ — декларацию вернут на доработку.
• Заполнение старой формы (до 2021 года) — отклонят.
• Неверный код объекта (например‚ «2», дом‚ если куплена квартира).

Что делать после подачи

1. Ждём 3 месяца на камеральную проверку.
2. Если всё верно‚ деньги поступят на карту или счёт в течение 1 месяца после подтверждения.

Шпаргалка по кодам в 3-НДФЛ

Скачать актуальный бланк 3-НДФЛ за 2025/2026 год можно на сайте ФНС России в разделе «Формы документов» → «Формы налоговых деклараций».

Запомните: чем раньше подадите документы‚ тем быстрее вернёте налог и сможете использовать вычет в полном объёме. Удачи в возврате ваших денег!