Актуально на 19 апреля 2026 г.

Продажа земельного участка, это не только приятный доход, но и повод вспомнить о налогах. Если вы продали участок после , то, скорее всего, вам придётся заплатить НДФЛ 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.) с полученной прибыли. Однако государство предоставляет льготу, имущественный налоговый вычет, который позволяет серьёзно снизить налог.

Что такое имущественный вычет при продаже земли?

Имущественный вычет — это фиксированная сумма либо подтверждённые расходы, которые можно вычесть из дохода от продажи, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Право на вычет регулируется п. 2 ст. 220 НК РФ.

Какие варианты вычета есть?

• 1 000 000 рублей — фиксированный вычет. Применяется ко всему имуществу одного вида, проданному в течение года. То есть если вы продали два участка за год, вычет суммарный — 1 млн руб., а не 1 млн за каждый.
• Документально подтверждённые расходы на покупку. Например, если вы купили участок за 2 млн руб. и продали за 2,5 млн руб., можно вычесть 2 млн руб. и заплатить НДФЛ только с 500 тыс. руб.

Как рассчитать налог с учётом вычета

Пример 1. Используем фиксированный вычет

Вы продали участок за 1 700 000 руб. В 2026 году:

 Доход: 1 700 000
 — Вычет: 1 000 000
 = Налогооблагаемая база: 700 000
 НДФЛ: 700 000 × 13 % = 91 000 руб.

Пример 2. Вычет расходов вместо фиксированной суммы

Вы купили участок в 2020 г. за 2 000 000 руб., продали в 2025 г. за 2 100 000 руб.:

 Доход: 2 100 000
 — Расходы: 2 000 000
 = Налогооблагаемая база: 100 000
 НДФЛ: 100 000 × 13 % = 13 000 руб.

Пример 3. Если доход меньше 1 млн руб.

Если вы продали участок, например, за 900 000 руб., и применяете фиксированный вычет — НДФЛ не возникает, т.к. вычет полностью покрывает доход.

Нужно ли подавать декларацию?

Да, если:

• доход от продажи превысил 1 млн руб.;
• вы используете вычет расходов;
• имущество находилось в собственности менее минимального срока (для участков — как правило, 5 лет, если не применяется льгота в 3 года).

Срок подачи: до 30 апреля года, следующего за годом продажи. То есть за сделку в 2025 г. — до .

Как подать декларацию онлайн

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
2. Выберите раздел «Подача 3-НДФЛ».
3. Заполните декларацию автоматически через мастер, указав:
   • доход от продажи (из ДКП);
   • тип вычета — фиксированный или расходы;
   • сумму вычета и подтверждающие документы (ДКП, платёжки, чеки).
4. Подпишите декларацию электронной подписью (ЭЦП или через Госуслуги).
5. Дождитесь квитанции от ФНС и, при необходимости, оплатите НДФЛ до 15 июля.

Частые вопросы

Можно ли применить вычет, если участок был подарен?

Да. В этом случае вы можете использовать только фиксированный вычет 1 млн руб., так как расходов на приобретение не было.

Как быть с кадастровой стоимостью?

Если вы продали участок дешевле 70 % кадастровой стоимости, то доход для НДФЛ считается по формуле:

Доход = кадастровая стоимость × 0,7

Можно ли получить вычет при покупке нового участка?

Да, но это уже другое основание — вычет при покупке жилья/земли. Он не связан с продажей и предоставляется отдельно.

Что делать прямо сейчас

• Если вы продали участок в 2025 г. — подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 г.
• Если вы ещё не продавали — сохраняйте все чеки и договоры, чтобы потом использовать вычет расходов.
• Проверьте, не освободились ли вы от налога по сроку владения — если участок был ваш более 5 лет (или 3 года при определённых условиях), НДФЛ не платится.

Важно: вся информация актуальна на г. Законодательство может измениться, поэтому перед подачей декларации уточняйте данные в ФНС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».