Актуально на 20 апреля 2026 года
Что такое имущественный налоговый вычет в долевой собственности?
Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) при покупке жилья. Если квартира приобретена в общую долевую собственность (например, супруги, родители, дети или другие лица), вычет распределяется пропорционально долям, указанным в свидетельстве о праве собственности.
Кто имеет право на вычет?
- Налоговые резиденты РФ, платящие НДФЛ по ставке 13 %.
- Любой из совладельцев, если он официально трудоустроен и получает доход, облагаемый НДФЛ.
- Супруг может заявить вычет за долю второго супруга, если доля была приобретена в браке и вычет еще не использовался.
Размер вычета и его распределение
3.1 Максимальный размер
Максимальная сумма вычета, 2 млн рублей на человека. Это означает, что каждый совладелец может вернуть до 260 000 рублей (13 % от 2 млн).
3.2 Распределение между совладельцами
ФНС России официально разъяснила: если недвижимость приобретена в общую долевую собственность, вычет распределяется в соответствии с долями, указанными в ЕГРН. Например:
- Квартира куплена за 6 млн рублей.
- Доли: 1/3, муж, 1/3, жена, 1/3, мама жены.
- Каждый может заявить вычет на 2 млн рублей (в пределе своей доли), но только если вся квартира обошлась в ≥ 6 млн рублей.
Как оформить вычет
Шаг 1: Подготовить документы
- Свидетельство/выписка из ЕГРН с долями.
- Договор долевого участия или ДДУ.
- Акт приёма-передачи или свидетельство о регистрации права.
- Платёжные документы (чеки, банковские выписки).
- Справка 2-НДФЛ за предыдущий год(ы).
- Заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости).
Шаг 2: Выбрать способ получения
- Через ФНС: подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат.
- Через работодателя: получить уведомление из ФНС и передать в бухгалтерию. Компания перестанет удерживать НДФЛ до полного использования вычета.
Особенности для супругов
Если квартира куплена в браке, но оформлена на одного супруга, второй супруг имеет право заявить вычет за долю первого (письмо Минфина от № 03-04-05/63467). Для этого потребуется:
- Соглашение о распределении вычета.
- Свидетельство о браке.
Важные ограничения
- Однократность: вычет можно получить только один раз в жизни (по 2 млн рублей на человека).
- Невозможность передачи: права на получение вычета или его остатка нельзя передать третьим лицам.
- Нельзя отказаться: если вы уже начали получать вычет, отказаться нельзя.
Примеры расчёта
Пример 1: Доля 50 %, цена квартиры 4 млн рублей
Доля владельца: 2 млн рублей (50 %). Он может вернуть 260 000 рублей (13 % от 2 млн).
Пример 2: Трое совладельцев равными долями, квартира 9 млн
Частые вопросы
8.1 Что если платёжный документ на одного человека?
ФНС принимает заявление о распределении расходов между совладельцами. Главное — общая сумма затрат ≥ суммы долей.
8;2 Можно ли получить вычет за покупку доли у родственника?
Да, если сделка не является взаимозависимой (не между близкими родственниками без рыночной цены).
8.3 Сроки получения вычета
Обычно ФНС перечисляет деньги в течение 4 месяцев после подачи декларации.
Формула:
(Минимум из суммы доли и 2 млн руб.) × 13 % = Возврат НДФЛ
Чек-лист для заявки
- ✅ Получил выписку из ЕГРН с долями.
- ✅ Собрал все платёжки и договор.
- ✅ Заполнил 3-НДФЛ в Личном кабинете ФНС.
- ✅ Подал заявление на возврат.
- ✅ Получил уведомление о зачислении денег.
Внимание! С 2025 года в Госдуме обсуждается законопроект об увеличении максимального вычета до 6 млн рублей. Следите за обновлениями на сайте ФНС.