Содержание

1. Кто имеет право на вычет
2. Размер вычета: сколько можно вернуть
3. Необходимые документы
4. Алгоритм получения: онлайн- и офлайн-процесс
5. Особенности строительства: ДДУ, «самострой», ипотека
6. Как переносится остаток вычета на следующий год
7. Новые изменения в 2026 году
8. Часто задаваемые вопросы

Имущественный налоговый вычет — это право россиянина вернуть часть денег, потраченных на строительство или покупку жилья, за счёт налога на доходы физлиц (НДФЛ).
Начиная с 2026 года важно понимать, что вычет по-прежнему можно получить только один раз в жизни, но размер максимального вычета планируют увеличить. Ниже вы найдёте полный перечень правил, сроков и нюансов, актуальных на 20 апреля 2026 г.

Кто имеет право на вычет

• Российские налоговые резиденты (пребывание в РФ > 183 дней в году);
• Лица, получающие официальный доход, с которого уплачен НДФЛ 13 %;
• Заёмщики и созаёмщики ипотеки — при условии, что объект вводится в эксплуатацию;
• Родители или опекуны при строительстве жилья на несовершеннолетнего;
• Нельзя получить вычет:
  • безработным гражданам, не имевшим доходов в отчётном периоде;
  • по «самострою» без разрешения на ввод;
  • по сделкам с близкими родственниками.

Размер вычета: сколько можно вернуть

По состоянию на апрель 2026 г. в Госдуму внесён законопроект об увеличении лимита до 5 000 000 ₽ (проект № 213456-8).

Лимит действует с  г. и не распространяется на ранние кредиты.

Необходимые документы

1. Форма 3-НДФЛ за каждый год подачи;
2. Справка 2-НДФЛ от работодателя;
3. Договор долевого участия (ДДУ) или договор подряда на строительство;
4. Акт приёма-передачи или свидетельство о регистрации права;
5. Платёжные документы: чеки, выписки банка, квитанции;
6. Если ипотека:
   • Кредитный договор;
   • Справка о процентах, уплаченных за год.

Алгоритм получения

Вариант A: личное обращение в ИФНС

1. Собрать полный пакет документов (см. раздел 3).
2. Записаться на приём через service.nalog.ru или Госуслуги.
3. Подать 3-НДФЛ и заявление в налоговую до 30 апреля следующего года.
4. Получить решение в течение 3 месяцев и деньги ещё через 1 месяц на указанный счёт.

Вариант B: онлайн-возврат через Личный кабинет

• Войдите в сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (необходима подтверждённая учётная запись на Госуслугах).
• Раздел «Подача 3-НДФЛ» → Заполнить декларацию онлайн».
• После автоматической проверки подпишите заявление электронной подписью.
• Следите за статусом заявления в режиме «Ожидание возврата».

Особенности строительства и ДДУ

5.1 Долевое строительство

До ввода дома в эксплуатацию вычет не предоставляется. После получения акта ввода документы можно подавать на всю сумму, даже если квартира ещё не оформлена в собственность.

5.2 Самострой

Разрешённый «самострой» признаётся объектом, если:

• есть разрешение на строительство и акт ввода;
• земля под ИЖС или ЛПХ.

5.3 Ипотека и проценты

• Вычет по процентам можно оформить один раз и только для одного объекта.
• Если кредит взят до 2014 г., лимит процентов не ограничен.

Как переносится остаток вычета на следующий год

Если за год доходов не хватило, чтобы вернуть всю сумму, остаток переносится без ограничения до полного исчерпания лимита.
Пример:

Вы потратили 2 000 000 ₽ на строительство, а годовой НДФЛ составил 78 000 ₽. Возвратите 78 000 ₽ за 2025 г., остаток 182 000 ₽ подавайте в 2026 г. и далее до полного возврата 260 000 ₽.

Новые изменения в 2026 году

• Размер вычета может быть увеличен до 5 000 000 ₽, это повысит максимальный возврат до 650 000 ₽ (включая проценты по ипотеке, до 1 040 000 ₽);
• Планируется ввести единую электронную карточку вычета — информация о лимите и остатке будет храниться в ЛК налогоплательщика.
• Упрощённая процедура для граждан, применяющших онлайн-формат — скорость возврата сократится до 1 месяца.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1. Можно ли одновременно получать и социальный, и имущественный вычет?

Да. Однако социальный вычет не переносится, поэтому целесообразно сначала заявить его (например, за лечение или обучение), а затем имущественный.

Вопрос 2. Как быть, если дом ещё не сдан, но я уже плачу ипотеку?

Проценты по ипотеке можно вернуть только после акта ввода. До этого момента проценты к вычету не принимаются.

Вопрос 3. Можно ли получить вычет за материнский капитал?

Нет. Суммы, оплаченные за счёт материнского капитала, из базы вычета вычитаются.

Вопрос 4. Я купил участок и построил дом. В каком порядке учитывать расходы?

1. Земельный участок для ИЖС входит в вычет, если после постройки вы оформили дом.
2. Расходы на проект, коммуникации, стройматериалы — всё учитывается вплоть до 2 млн ₽.

Сроки подачи 2026

Для возврата за 2025 г. документы принимаются с  г; по  г.
Успейте подать заявление раньше — тем быстрее получите деньги!

Информация актуальна на 20 апреля 2026 г. При появлении официальных изменений мы обновим статью. Следите за новостями на сайте ФНС России.