С 2025 года в России налог на имущество физических лиц (именно имущественный налог) рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости, а не её условной рыночной цены․ Это значит, что каждый владелец новой квартиры обязан знать, как правильно посчитать налог, какие льготы доступны и в какие сроки нужно производить оплату․

Кто обязан платить налог?

• Все физические лица, являющиеся собственниками жилых и нежилых объектов (квартир, домов, гаражей, машиномест и т․д․)․
• Налог начисляется с момента государственной регистрации права собственности․
• Для нового владельца важен период владения: за неполный год налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, в течение которых объект находился в собственности․

Базовые параметры расчёта

Для расчёта налога используется следующая формула:

Налог = Кадастровая стоимость (руб․) × Ставка (%)․

Где:

• Кадастровая стоимость – стоимость, определённую кадастровой палатой (обычно указывается в уведомлении ФНС)․
• Ставка – региональная процентная ставка, установленная органами местного самоуправления․ По федеральному закону максимальная ставка составляет 0,1 % для жилых помещений․

Типичные ставки по регионам (на 2026 год)

Льготы и вычеты

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов льгот, которые могут существенно снизить итоговую сумму:

1. Льгота для многодетных семей․ При наличии детей налоговый вычет применяется к одному объекту каждого вида (жилая квартира, гараж и т․д․)․ Пример расчёта (по данным 2025‑2026 гг․) – семья с тремя детьми, квартира 40 м², кадастровая стоимость 1 000 000 ₽:
   • Базовый налог: 1 000 000 ₽ × 0,1 % = 1 000 ₽․
   • Выделяется 5 м² из общей площади в качестве льготы (40 м² ÷ 20 м² = 2 → 2 м², но учитывается максимальная льгота 5 м²)․
   • Снижение налога: 5 м² × (1 000 000 ₽ / 40 м²) × 0,1 % = 125 ₽․
2. Льгота для инвалидов и ветеранов․ Ставка может быть снижена до 0,01 %․
3. Льгота для новых построек․ При первой регистрации в течение 2‑х лет после ввода в эксплуатацию ставка может быть уменьшена на 50 %․
4. Льгота по площади․ Для квартир менее 30 м² в некоторых регионах ставка снижается до 0,05 %․

Пример расчёта налога для новой квартиры

Исходные данные

• Кадастровая стоимость квартиры: 5 000 000 ₽․
• Площадь: 60 м²․
• Регион: Москва (ставка 0,10 %)․
• Семья: два взрослых, один ребёнок (вычет на одного ребёнка)․
• Дата регистрации права собственности: 15 марта 2026 г․

Шаг 1 – базовый налог

Налог без льгот: 5 000 000 ₽ × 0,10 % = 5 000 ₽ за полный год․

Шаг 2 – учёт периода владения

С 15 марта до 31 декабря – 9,5 месяцев ≈ 10 месяцев (по правилам округления в большую сторону)․ Пропорция = 10/12․

Налог за 2026 год: 5 000 ₽ × (10/12) ≈ 4 167 ₽․

Шаг 3 – применение льготы на ребёнка

Выделяется 5 м² из общей площади (по формуле 20 м² на одного ребёнка, но ограничение – 5 м²)․

Стоимость 1 м² = 5 000 000 ₽ / 60 м² = 83 333 ₽․

Снижение налога: 5 м² × 83 333 ₽ × 0,10 % = 416,7 ₽․

Шаг 4 – итоговая сумма

Сроки и порядок оплаты

• Уведомление о начислении налога приходит в течение второй половины года (обычно в октябре‑ноябре) за предшествующий календарный год․
• Оплата производится до 1 декабря текущего года․ Если налог начислен за 2025 год, платить нужно до 1 декабря 2025 г․
• Платеж можно выполнить:
  1. через онлайн‑банк;
  2. в личном кабинете ФНС (lkfl2․nalog․ru);
  3. через платёжные терминалы банков;
  4. по QR‑коду, указанному в уведомлении․
• При просрочке начисляются пени в размере 0,03 % от суммы налога за каждый день просрочки․

Как проверить кадастровую стоимость?

Кадастровую стоимость можно узнать несколькими способами:

1. В Личном кабинете ФНС – раздел «Мой налог» → «Имущественный налог»․
2. На официальном портале Росреестра (по адресу rosreestr․gov․ru) – сервис «Кадастровая стоимость недвижимости»․
3. В уведомлении, которое пришло по почте или в электронном виде․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить налог, если квартира стоит в ипотеке?

Да․ Имущественный налог платит собственник, независимо от того, оформлена ли ипотека․ При этом в некоторых регионах возможна льгота по проценту ставки для ипотечного жилья (обычно 0,05 %)․

Вопрос 2: Можно ли распределить налог между совладельцами?

Да․ Если квартира находится в совместной собственности (например, у супругов), каждый из совладельцев платит часть налога, пропорциональную своей доле в праве собственности․

Вопрос 3: Как оформить льготу на детей?

При подаче заявления в налоговый орган необходимо предоставить:

• Свидетельство о рождении ребёнка (или выписку из регистрационного журнала)․
• Документ, подтверждающий право собственности на объект (документ о регистрации)․
• Заполненное заявление (форма № 2‑ПД)․

Льгота применяеться автоматически, если в базе ФНС указано наличие детей․

Вопрос 4: Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Владелец имеет право обжаловать стоимость в Кадастровую палату в течение 30 дней с момента получения уведомления․ При положительном решении налог будет пересчитан․

Пошаговый чек‑лист расчёта налога за новую квартиру

1. Получить кадастровую стоимость (из уведомления или онлайн‑сервиса)․
2. Узнать ставку налога в вашем регионе (обычно 0,1 %)․
3. Определить период владения за год (полный или частичный);
4. Рассчитать базовый налог: Кадастровая стоимость × Ставка × (Месяцы владения / 12)․
5. Применить доступные льготы (дети, инвалид, новые постройки и т․д․)․
6. Сложить итоговую сумму и сравнить с начисленной в уведомлении․
7. Оплатить налог до 1 декабря через удобный способ․
8. Сохранить подтверждение оплаты (квитанцию, скриншот)․

Имущественный налог за новую квартиру – обязательный платеж, но при правильном подходе его можно значительно уменьшить, используя все доступные льготы и корректно учитывая период владения․ Внимательно следите за уведомлениями от ФНС, проверяйте кадастровую стоимость и своевременно подавайте заявления на льготы․ Это поможет избежать штрафов и сэкономить ваш бюджет․

Помните: своевременный расчёт и оплата налога – залог спокойного проживания в своей новой квартире․