Федеральная налоговая служба (ФНС) России с марта 2026 года начала массово направлять уведомления по земельному налогу за 2025 год․ Всего юридическим лицам будет разослано порядка 80 тысяч писем․ Ниже — подробный разбор, что изменилось, на что обратить внимание и какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики;
Кому придут уведомления и когда
- Юридические лица — до 01 мая 2026 года (включая за 2025 налоговый период)․
- Индивидуальные предприниматели и физлица — налог рассчитывается инспекцией автоматически по данным Росреестра; уведомления приходят не позднее 01 ноября 2026 года․
Если в вашей почте или в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» появилось сообщение «Уведомление о сумме земельного налога», проверьте:
- Кадастровый номер участка․
- Размер кадастровой стоимости (обновлена )․
- Применяемую ставку и льготу․
Ключевые разъяснения ФНС за 2024-2025 годы
Обновление кадастровой стоимости
ФНС напомнила: с 2024 года в 56 регионах произошла индексация кадастровой стоимости․ Средний рост составил +8-12%․ При расчёте налога за 2025 год уже используются новые данные․ Если вы считаете, что стоимость завышена, можно:
- подать в Росреестр заявление об исправлении технической ошибки;
- обратиться в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости;
- подать иск в суд (срок — 5 лет с даты внесения сведений в ЕГРН)․
Повышающий коэффициент 2 для ИЖС
Для земель индивидуального жилищного строительства (ИЖС) применяется коэффициент 2, если:
- участок приобретён до ;
- на отсутствует зарегистрированный объект недвижимости;
- строительство не завершено более 10 лет с момента формирования участка․
Исключение: если есть разрешение на строительство и в ЕГРН внесён строящийся объект, коэффициент не применяется․
Ставка 0,3 %: как зафиксировать льготу
Чтобы сохранить пониженную ставку 0,3 % (вместо 1,5 %), налогоплательщик должен до 31 декабря 2025 года подтвердить:
- Целевое использование — для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства․
- Отсутствие коммерческой аренды или продажи продукции по договорам поставки․
Для этого в ИФНС подаётся заявление по форме 1150072 с приложением выписки из ЕГРН и фото участка․
Свежая судебная практика
Дело «Дальпитерстрой» (Санкт-Петербург)
ООО «Дальпитерстрой» добилось через суд отмены пересчёта налога с коэффициентом 2․ Арбитраж установил, что ИФНС не учла:
- акт ввода объекта в эксплуатацию, подписанный ;
- отсутствие формального основания для применения повышающего коэффициента․
Проект Сыктывкара
Администрация Сыктывкара внесла в думу проект повышения ставки до 1,5 % для участков, расположенных в черте города․ Ожидаемый дополнительный доход бюджета — около 450 млн ₽ в год․ Общественные слушания назначены на 15 мая 2026 года․
Чек-лист для налогоплательщика
| Действие | Срок | Куда обращаться |
|---|---|---|
| Проверка кадастровой стоимости | До | rosreestr․gov․ru → сервис «Справочная информация» |
| Подача заявления на льготную ставку 0,3 % | До | Лично в ИФНС / онлайн через сервис «Личный кабинет» |
| Оплата налога юрлицами | До | В любой банк по реквизитам ИФНС |
| Оплата налога физлицами | До | Сайт nalog․gov․ru → «Оплата налогов» |
Частые вопросы
В: Что делать, если в уведомлении ошибка?
О: В течение 10 дней подайте возражения в ИФНС через сервис «Обратная связь» или лично․ Приложите копии ЕГРН и документов-оснований․
В: Нужно ли платить авансы в 2026 году?
О: Авансы по земельному налогу отменены с ․ Юрлица платят единовременно по итогам года․
В: Как узнать, применял ли участок коэффициент 2?
О: Проверьте в уведомлении строку «Коэффициент Кв»․ Если значение «2», значит ИФНС считает, что строительство не завершено․
В 2025–2026 годах налоговая нагрузка на земельные участки выросла из-за роста кадастровой стоимости и расширения применения повышающих коэффициентов․ Чтобы избежать переплат:
- Своевременно проверяйте данные в ЕГРН․
- Фиксируйте льготы заявлениями․
- Отслеживайте региональные законы о ставках․
Горячая линия ФНС: ###-###-#### (звонок бесплатный)․